ישראלים להם יש נכסים בארצות הברית, עלולים להוריש לבניהם לא רק את הרכוש אלא גם את המיסים > פיליפ שטיין
בנג'מין פרנקלין אמר, כי "בעולם שום דבר אינו ודאי חוץ ממוות ומיסים". מן הסתם, המת אינו נשאר בסביבה כדי לשלם מיסים, אך יורשיו יצטרכו לשלם אותם עבורו.
לאורך השנים צפיתי בתדהמתם של ישראלים המגלים שנכסיהם בארצות הברית יהיו כפופים למסי עיזבון אמריקניים לאחר ה-120 שנה שלהם. בעוד שאזרחי ארה"ב ותושביה פטורים ממיסים לגבי נכסים בשווי עד 5 מיליון דולר בעת המוות, מי שאינו תושב צריך לשלם מיסים על נכסים מסוימים ששוויים עולה על 60 אלף דולר בלבד. לא מדובר על מס הכנסה, אלא על מס המוערך לפי שווי הנכסים. טווח מס העיזבון הפדרלי הוא 18%-35%. בנוסף, יש במדינות רבות מסי עיזבון נוספים, שקצרה היריעה מלתאר את כולם במאמר זה.
בדרך כלל, ישראלים שאינם אזרחי ארצות הברית צריכים לשלם מיסים רק על ערך נכסי ה"סיטוס" שלהם בארצות הברית. מדובר ברכוש אישי ריאלי ומוחשי הנמצא בארצות הברית ובמניות של תאגידים אמריקניים. הנכסים הנפוצים ביותר הנתונים למס עיזבון הם דירות, השקעות בנדל"ן, תיקי השקעות הקשורים למניות ארצות הברית והשקעות בתאגידים אמריקניים כגון חברות סטארט-אפ.
יורשיו של ישראלי שבבעלותו בית בשיקגו בשווי של 500 אלף דולר, ייאלצו לשלם לאחר פטירתו מס פדרלי של 156 אלף דולר בעת מותו. זהו תחום מורכב ויש להתייעץ עם מומחה במקרים הרלוונטיים.
<רו"ח פיליפ שטיין, מנכ"ל חברת פיליפ שטיין ושות' – משרד רואי חשבון אמריקני בעל 30 שנות ניסיון בתחום המיסוי האמריקני. המשרד משרת לקוחות פרטיים וחברות בארץ ובחו"ל>
www.pstein.com
There is an old expression in english "that only two things are inevitable in life; death and taxes". Of course the deceased is not around to pay the tax, but the tax bill will be left to be paid by his or her heirs.
Over the years I have found many Israelis to be shocked by the fact that assets that they own in the US are subject to US estate taxes in the event of their deaths. In fact, while US citizens or residents are exempt on the first $5,000.000 of assets at the time of death a non US resident needs to start paying on certain assets that exceed $60,000! Remember these are not income taxes but assessed on the value of the property. The federal estate tax goes from 18% to 35%. In addition, many states have additional estate taxes, which are too extensive to cover in this article.
Generally Israelis who are not resident of the US are taxed only on the value of their U.S. “situs” assets. Generally, U.S. situs assets include real and tangible personal property located in the United States and stock of U.S.
corporations. For example the most common assets that are subject to estate tax are US residences, real estate investments, US stock portfolios, and investments in US corporations, such as "start-ups".
An Israeli owning a $500,000 home in Chicago would need to federal estate taxes almost $156,000 if he died.
This is a complicated area and an expert should be consulted if these issues arise.
פיליפ שטיין, מייסד ומנכ"ל 'פיליפ שטיין ושות''- משרד רואי חשבון למיסוי אמריקאי.
