תזרים מזומנים 

דוח תזרים מזומנים ? למה כולם מדברים עליו?

השם "תזרים מזומנים" מוכר כמעט לכל בעל עסק, ולדעתי בהרבה מקרים מעורר אסוציאציות שליליות.

מה הופך את הדוח הזה לחשוב כל כך, ומה הסיבה שעסקים רבים נקלעים לבעיה של תזרים מזומנים שלעיתים מהווה נקודת משבר בחיי העסק?

יותר מכך יש לא מעט מקרים בהם עסקים שמרוויחים (שדוח רווח והפסד מראה על רווח) מתמודדים לא פעם עם בעיית התזרים.

מהו למעשה דוח תזרים מזומנים?

זהו דוח המראה על כניסות של כסף ויציאות של כסף מחשבון הבנק, למעשה צפי של תנועות בחשבון הבנק מספר חודשים קדימה.

מה ההבדל בין דוח רווח והפסד לדוח תזרים?

רוב העסקים מדווחים למס הכנסה על בסיס מצטבר, ז"א ההכנסה רשומה בדוח רווח והפסד כשסחורה עוזבת את שערי המפעל ושחשבונית נכתבת, והוצאה נרשמת בדוח כאשר יש לנו חשבונית בגינה.

מרבית העסקים מעניקים אשראי ללקוחותיהם (לאחרונה קראתי שימי האשראי במשק גדלו לשוטף + 120), ומנגד מקבלים אשראי מהספקים. ז"א העובדה שנרשמה הכנסה בדוח רוה"פ אינה אומרת כלל שהכסף נכנס לחשבון וכנ"ל לגבי הוצאה.

זהו ההבדל הראשון בין הדוחות.

הבדל שני הוא המלאי ? מלאי אינו נרשם כהוצאה בדוח רוה"פ, ובפועל כאשר אנו קונים מלאי אנחנו משלמים לספקים וכסף יוצא מהחשבון.

הבדל שלישי ? תשלומי הלוואות ותשלומי מע"מ אלו כספים שיוצאים מחשבונינו ואין להם ביטוי בדוח רווח והפסד.

הבדל רביעי ? קניות של רכוש קבוע מקבלות ביטוי בדוח רווח והפסד כהוצאה הקשורה לפחת (בדר"כ חמישית מערכם), בפועל אנו משלמים את מלוא הסכום לספק בתקופת זמן קצרה יותר.

אלו הם ארבעת ההבדלים העיקריים שלעיתים גורמים לכך שהקשר בין דוח רווח והפסד לדוח תזרים מזומנים הוא מקרי בהחלט מכאן החשיבות הגדולה לניהול הדוח.  אחת הבעיות הקשות של עסק היא שנגמר לו החמצן, אין לו כסף לשלם לספקים ולעובדים (למרות שהייתה עבודה והכנסות) ומכאן מתחיל הסחרור.

נקודות קריטיות בחיי העסק שצריך לשים לב במיוחד הן בשלב הצמיחה שבו עסק זקוק למזומנים , בשלב הקמה ולקראת השקעה גדולה.

טעות נפוצה מאוד בקרב בעלי עסקים הינה מימון השקעה גדולה בעזרת אשראי ספקים קצר (עד לשנה) כאשר בפועל ההוצאה של ההשקעה מוכרת לאורך 5 שנים. כלל אצבע :

השקעה לטווח ארוך מממנים מאשראי לטווח ארוך. למה? כדי לא ליצור גרעון בתזרים המזומנים.

מקווה שלאחר הקריאה השתכנעתם בחשיבות הדוח ושברגעים אלו ממש אתם הולכים לבנות אותו, ניתן לבנות אותו על האקסל, ניתן להשתמש בתוכנות קיימות.