החזר מס שוק ההון 

החזר מס שוק ההון

לאחר הרפורמה שהועברה בנושאי מיסוי רווחים בגין פעילות בשוק ההון, הפכו הרבה פעילים בשוק להיות זכאים להחזר מס בגין פעילותם בשוק ההון. עיקרי הרפורמה קובעים כי כאשר סוחר בשוק ההון מוכר ניירות ערך ברווח, הברוקר שלו, כלומר הבנק או חברת הביטוח באמצעותה הוא מבצע את הפעילות בשוק ההון, נדרשים לנכות לו מס במקור בגין הרווחים בשיעורים מסוימים כפי שנקבעו. 

היכן הבעיה - היא מסתתרת בכך שאותם גופים אשר יודעים לנכות מס במקור בגין רווחים של הסוחר, אינם תמיד יודעים לבצע קיזוז של הפסדים בגין פעילות המשקיע בשוק ההון, כך יוצא כי משקיעים רבים בשוק ההון אשר ביצעו פעולות ברווח, לא מקזזים הפסדים שנוצרו להם מפעולות אחרות ויוצאים בהפסדם. לכן חשוב לבצע בדיקה של החזר מס בגין פעילות בשוק ההון.

החזר מס שוק ההון - דוגמאות

לדוגמה, במצב בו אתם משקיעים באמצעות חשבון שיש לכם בגוף א, ובחשבון זה נוצר לכם רווח של 100 שקלים, אותו גוף ינכה לכם בעת המימוש מס במקור ויעבירו למס הכנסה. כלומר אתם תקבלו רווח נטו, לדוגמה 80 שקלים. אמנם מה קורה במידה ובאותה תקופה מכרתם ניירות ערך אחרים בהפסד, אמנם מכרתם אותם באמצעות חשבון הבנק שלכם בגוף ב. נומר ונוצר לכם הפסד של 100 שקלים, המשמעות היא שלמעשה אינכם נדרשים כלל בתשלום של מס, מדוע - מכיוון שמצד אחד יש לכם הפסד של 100 ומצד שני יש לכם רווח של  100 אשר מאזנים אחד את השני, כלומר באופן מצטבר אתם לא ברווח ולא בהפסד בגין פעילות בשוק ההון ולכן אינכם נדרשים בתשלום מס בגין פעילותכם.

אמנם המס כבר נוכה על ידי גוף 1, לכן בסוף השנה יש למלא דוח לקבלת החזר מס בגין פעילותכם בשוק ההון, בדוח אתם תפרטו את הרווחים וההפסדים שהיו לכם, ותוכיחו למס הכנסה כי למעשה לא היה צורך למסות אתכם, ולכן אתם זכאים לקבלת החזרי מס.

דוגמה נוספת הנה במקרה בו בשלב הראשון היה לכם רווח בגינו ניכה לכם הברוקר מס במקור אמנם תקופת מה לאחר מכן נוצר לכם הפסד בחשבון, לכאורה אתם לא אמורים לשלם מס, בהנחה כמובן שההפסד והרווח מאזנים זה את זה כמו בדוגמה הקודמת, אמנם בפועל הברוקר כבר העביר את הניכוי במקור בגין שוק ההון למס הכנסה, ולכן יש להגיש בקשה להחזרי מס בגין פעילות בשוק ההון.

החזר מס שוק ההון - סיכום

כאשר אתם סוחרים בשוק ההון נוצרים לכם הפסדים ורווחים, יש לוודא כי אתם מנצלים את ההפסדים שלכם ומקזזים אותם מרווחים אשר נוצרו לכם במועדים אחרים גם במידה ויש להגיש בשל כך בקשה נפרדת לקבלת החזר מס.

יש לוודא עם רואה חשבון או גורם מקצועי אחר כי אתם מקבלים את המס לו אתם זכאים.