הלבנת הון
פעמים רבות מבצעים מעלימי מס פעולות המהוות "הלבנת הון", על מנת להתחמק מתשלום המס או להפחיתו. "הלבנת הון" היא פעולה פיננסית אשר נעשית במטרה להסוות את זהות המקור והיעד של הכספים המועברים בפעולה זו.
בדומה להעלמת המס עליה דובר לעיל, הלבנת הון אף היא עבירה פלילית. מקור הביטוי "הלבנת הון" לקוח מן המושג "כסף שחור"- סכומי כסף שהתקבלו מפעולות לא חוקיות (פליליות). אדם המבצע "הלבנת הון" הופך, כביכול, את הכסף השחור ללבן באמצעות מצג לפיו מקורו של הכסף השחור הינו מפעילות חוקית.
קיימות מספר דרכים לביצוע הלבנת הון. ניתן להלבין הון באמצעות מוסדות שעוברים בהם סכומי כסף רבים במזומן, עניין הגורם לכך שיהיה קשה להתחקות אחר מקור הכספים. אפשרות נוספת היא הקמת חברות קש- חברות הפועלות בחסותן של חברות אחרות במטרה להסתיר פעילויות מסוימות של החברות החוסות אשר מעוניינות להלבין את ההון.
קיימות שתי דרכי פעולה כנגד מלביני הון: האחת, המקובלת במקרים של עבירות פליליות, הגשת כתב אישום וקיום משפט בעקבות כך. במהלך הדיון יקבע בית המשפט האם החשוד אכן אשם בעבירות של העלמת מס או שמא החשוד הינו זכאי.
דרך פעולה נוספת הינה תשלום כופר – החשוד יכול לבקש מוועדה מיוחדת המכונה "וועדת כופר" להטיל עליו תשלום בגין עבירות המס אותן ביצע לכאורה , ובכך להימנע מקיום ההליך הפלילי בעניינו.
במדינת ישראל נחקק חוק איסור הלבנת הון על מנת להיאבק בתופעה זו של הלבנת הון. בנוסף, בשנת 2002 הוקמה "הרשות לאיסור הלבנת הון" ובשנת 2004 הוסב שמה ל"רשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור".
*המידע במאמר זה אינו מהווה תחליף לייעוץ מקצועי פרטני על פי המקרה הספציפי ונסיבותיו ולא תהא כל אחריות בגין הסתמכות על פרטי המאמר
מאמרים נוספים באתרנו: http://taxfirm.co.il/
עו"ד קובי כהן, בכיר לשעבר ביחידה הארצית לשומה ברשות המסים, בכיר בצוות התגובות של לשכת עו"ד, מרצה בתחומי המס ויועץ לרשויות המס לשיפור מערכת המס וחקיקתה. לייעוץ ראשוני ופרטים נוספים צרו קשר בטלפון: 03-5296666 או במייל Coby@taxfirm.co.il
