כבעלי עסקים אנו שמים את כל המרץ והאתגר בהגדלת נפח המכירות בעסק, מנסים לכבוש את האתגרים ששמנו לפננו, כיבוש היעדים שהצבנו לעצמנו במכירות מכובד לכשעצמו. מתברר שרוב בעלי העסקים לא מתכוננים למצב החדש בעסק.
ואז נשאלות השאלות:
• למה המצב הפיננסי של החברה גרוע? מדוע תזרים המזומנים שלילי?
• מדוע הספקים ומנהל הבנק מתקשרים כל יום, ולך כבעל עסק אין מספיק מזומנים בחשבון הבנק? הרי המכירות גדלו.
התשובה מרבית בעלי העסקים לא יוכלו לענות לשאלות הללו
מזל טוב המכירות עלו במשך חמשת החודשים ביותר מ 25% , מגמת המכירות והשיווק בה התחלת לפעול עובדת ובגדול, לא יכול להיות יותר טוב מכך. והיועץ השיווקי שלך מחייך ודורש את התשלום כפי שסוכם.
הבעיה שלא נערכת למצב החדש, הרי תמיד ידעת שהכנסות פחות הוצאות נותנות לך את התזרים המצוי, ולכן המכירות גדלו ובגדול, ואתה כבעל עסק אמור להשאר עם מספיק כסף מזומן בכיס.
ובכן בא וננתח את הבעיה העומדת לפננו, ראשית מבחינה חשבונאית דו"ח רווח והפסד כשמו כן הוא, הדו"ח נותן לך את נתון הרווח הנקי לאחר כל ההוצאות, אך הדו"ח לא מעבד את הנתון מתי יתקבל התשלום עבור המכירה. בניית דוח רווח והפסד נעשית לפי החוקים החשבונאים בלבד, ולכן אין לך מידע מדוחו"ת אלו מתי יתקבל הכסף עבור המכירות. כאשר נערכת להגדלת המכירות בדקת מהו הרווח שיוותר בידך לאחר הגדלת המחזור הכספי, אך בוודאי לא בנית את תזרים המזומנים בפועל.
ובכן הבה נבחן אלו סעיפים כספיים אינם נכנסים לדו"ח הרווח והפסד ועדיין משפיעים על תזרים המזומנים של החברה:
• לקוחות חייבים – מחזור הלקוחות החייבים גדל, וחלקם משלמים בשוטף + 90
• חייבים שונים
• ספקים זכאים – מחזור הספקים גדל הרי הגדלת מכירות, והם דורשים את כספם.
• זכאים שונים
• הוצאות לרכישת רכוש קבוע – ייתכן ורכשת ציוד, מכונות וכו' להגדלת המחזור
• מלאי – המלאי גדל כתוצאה מגידול המכירות,
• הוצאות שונות נוספות התלוייות בתזמון
• לעיתים יש צורך במחסן נוסף או שכירת עובד נוסף שלא נערכנו אליו בתחילה.
מכאן אנו למדים כי דו"ח רווח והפסד אמנם נותן לנו את האינדיקציה לסה"כ הרווח שנצבר, אך אין לנו את הנתונים לגבי ההוצאות הכספיות הנוספות של העסק.
דוגמה
ניצן מנהל עסק סיטונאי למכירת מוצרי נוי עבור הום סטיילינג, הכנסותיו החודשיות ממכירות הינן 250,000 ש"ח לחודש. מרבית המוצרים מיובאים מחו"ל כך שעליו לשלם מיד עם הגעתם לארץ. בארץ ניצן מוכר למספר רשתות שיווק וכן לחנויות פרטיות. זרם ההזמנות לחודשים הקרובים גדל בקרוב ל 35% לעומת אותה תקופה בשנה הקודמת.
ניצן החליט שעל מנת להתגבר על שטף ההזמנות עליו לרכוש משאית חלוקה נוספת חדשה וכן לשכור נהג חלוקה שכיר לעסק. המשלוחים החלו להגיע כתוצאה מכך היה עליו לשכור מחסן חדש לאיחסון המלאי עד להפצה בפועל. המלאי החל להגיע, המשאית הועמסה והעבירה את המוצרים לחנויות. ההזמנות המשיכו לגדול כל הזמן מאחר והלקוחות הסופיים מאד אהבו את המוצרים. לאחר כ 5 חודשים קרא מנהל הבנק באופן דחוף לניצן לאמר לו שהבנק אינו יכול להעמיד לרשותו יותר אשראי. ניצן לא הבין מה קרה כאן הרי המכירות גדלו מדוע אין לו כסף וגרוע מכך מצבו הכספי גרוע יותר מאשר לפני הגידול במכירות.
במקרה המתואר המכירות גדלו ההכנסות ממכירות אך התשלום במזומן עבור הקניות גדל מאחר וכעת ניצן מזמין יותר סחורה מחו"ל, בנוסף ניצן קנה את המשאית עם הלוואה לשנה בלבד מהבנק, וכן לקח נהג משאית שכיר לנהוג במשאית החדשה. מנגד הלקוחות משלמים עבור הסחורה ב שוטף פלוס 90 יום וחלקם בעיקר בעלי החנויות הקטנות פורסים את התשלום לעד 6 חודשים.
כלומר לדו"ח הרווח והפסד ייכנסו המכירות בפועל שהיו אפילו אם לא בוצע תשלום בגינן, עלות המוצרים שנמכרו, הפחת היחסי על המשאית, ומשכורת הנהג השכיר. בתזרים המזומנים של העסק יכלל גם התשלום עבור המלאי שעדיין לא נמכר, תשלומי ההלוואה עבור המשאית ותאריכי קבלת התשלומים מהלקוחות בפועל.
החשבונאות קובעת מתי ההכנסות וההוצאות מוכרות בעסק שלך, המציאות העסקית קובעת מתי מזומן התקבל או יצא מהעסק.
זכור תזרים המזומנים הינו אחד הדברים הכי חשובים שיש לנהל בעסק. מזומן הוא המלך בעסק.
