מדוע בנקים מחתימים אזרחים אמריקאים על טופס W-9 ?
בשנת 2014 חתם מס הכנסה בישראל על הסכם FATCA עם רשות המס האמריקאית. במסגרת ההסכם תעביר רשות המיסים מידע על חשבונות פיננסיים ורווחים מהחשבונות לרשות המס האמריקאית ( IRS ).
מטרת החתימה היא להיאבק בהלבנות הון ובהחמקות ממס שנעשית על ידי חלק מן האזרחים ויישויות אמריקאיות.
מהי ההצהרה שנעשית באמצעות חתימה על W-9 ?
למעשה בשלב הראשוני הטופס מקבע את מעמדכם כאזרחים אמריקאים שאינם חייבים בניכויי מס במקור על הכנסות המופקות מהחשבון. כחלק מהדיווח יש לציין את מספר הביטוח הלאומי האישי שלכם ( social security number ).
מהי משמעות חתימה על טופס W-9 ?
1. התחייבות על דיווח רווחי חשבונות במסגרת דוחות המס השנתיים.
שימו לב : הבנקים אינם מעבירים את הטופס W-9 לרשויות המס בארה"ב אלא אם כן נתבקשו לעשות זאת. לרוב נשמרים המסמכים כתיעוד עבור הבנק שפעל על פי המתבקש בהתאם להסכם שנתגבש בין ארה"ב וישראל.
לקוחות שלא יחתמו על הטופס W-9 מסתכנים בסגירת החשבון על ידי הגוף הפיננסי ואף על ביצוע של ניכוי מס במקור בגובה 30% על הכנסות המופקות מהחשבון.
בד"כ כחלק מהחתימה על הטופס יתבקש האזרח האמריקאי לחתום גם על ויתור סודיות.
בארה"ב טופס ה-W-9 ניתן לאותו אדם שצפוי לקבל תשלום עתידי ( במיוחד הדבר תקף עבור קבלני מנשה ). כך, לנותן התשלום יש את המידע הבסיסי שעל פיו יופק התשלום בשלב מאוחר יותר.
עבורנו, כאזרחים ישראלים משמעות החתימה היא בעיקר נושא רגולטורי ואינה בעלת משמעות מיסויית ממשית ( קרי: חתימה על הטופס לא תוביל לחבות מס כזאת או אחרת ). מדובר בטופס שאלפי אזרחים אמריקאים חותמים עליו כמדי שנה.
לפיכך למרות הפחד הראשוני מחתימה על הטופס, בפועל אין סיבה של ממש לכך.
כן חשוב לציין כי חתימה על הטופס מציינת כי הבנק מודע להיותם אזרחים אמריקאים וכי החשבונות מדווחים במסגרת העברת המידע ולכן חיוני כי דוחות המס ודיווחי החשבונות ( F-BAR ) ידווחו בצורה סדירה.
עם למעלה מ-4000 לקוחות בשנת המס האחרונה חברתנו מתמחה בדיווחי מס לרשויות המס בארה"ב ונשמח לסייע בכל פנייה בנושא.
ארז שחם - יועץ מס מורשה בארה"ב - ( IRS acceptance agent , ERO )
