דוחות מס אמריקאים 

החוק בארה"ב קובע כי אזרח אמריקאי מחויב בדיווח ( קרי : בהגשת דוחות מס אמריקאים)על הכנסתו העולמית גם אם אינו מתגורר בארה"ב ( קרי: אינו תושב ארה"ב ).לעומת זאת, אזרח ישראלי ( שאינו בעל אזרחות אמריקאית ) מחויב בדיווח רק על הכנסתו שמופקת בארה"ב.

ישנם שלושה תוצאות אפשרויות בהגשת דוח מס אמריקאי:

• 

קבלת החזר כספי – במידה ושילמתם מס עודף בארה"ב או לחילופין הינכם זכאים לקרדיט ( Refundable credit ) כגון : החזר שכ"ל ( American opportunity credit ) , החזר ילדים ( Child tax credit )  , מס הכנסה שלילי ( Earned income credit )  ועוד. קבלת ההחזר תיעשה בצורת צ'ק או הפקדה לחשבון בנק אמריקאי.


• 

חבות מס – במקרה זה על מגיש הדוח לשלם מס בארה"ב על הכנסותיו. מצב זה יכול לנבוע מכמה סיבות. לדוגמא  : הכנסות בארה"ב שלא בוצע להם ניכוי מס במקור , הכנסות בארץ שבהם רמת המיסוי בארה"ב גבוה יותר מאשר בארץ ולכן האזרח האמריקאי צריך לשלם את הפרשי המס ועוד.


• 

דוח מס אפס – במקרה זה דוח המס מצביע כי אין אתם חייבים מס בארה"ב ואינכם מבקשים החזר כספי. לרוב הגשת הדוח נובעת מחובת הדיווח החלה עליכם.

זמני הגשת דוחות מס אמריקאים:

• 

אזרח אמריקאי המתגורר בישראל – רשאי להגיש את הדוח עד ה-15/6 בשנה העוקבת מבלי להיות חשוף לקנסות ועונשים על הגשה מאוחרת. יש להגיש הצהרה עם הגשת הדוח על מנת להיות זכאי לארכה זו.


• 

אזרח ישראלי בעל הכנסות בארה"ב – רשאי להגיש את הדוח עד ה-15/6 בשנה העוקבת.

שימו לב – החוק קובע כי במידה ומגיש הדוח אינו חייב במס בארה"ב רשות המס האמריקאית ( IRS ) לא תחיל קנסו או עונשים על הגשה מאוחרת.

משמעות אמנת המס בין ישראל לארה"ב

אמנת המס בין מדינות ישראל וארה"ב מורכבת מבחינה מסוימת אך פשוטה מאוד בעקרונות הבסיסים שעליה היא בנויה:

• 

מניעת כפל מס על אותה הכנסה


• 

הפרשי מס ישולמו למדינה עם אחוז המס הגבוה יותר מבין השתיים.

קרי : רק במידה ואחוז המס בארה"ב גבוה יותר מאחוז המס שנקבע בישראל האזרח האמריקאי חשוף לתשלומי מס בארה"ב על אותה הכנסה.

בנוסף, האמנה מסדירה אחוזי מיסוי קבועים לסוגי הכנסות מסוימות  והכנסות שיהיו פטורות ממס כגון : תשלומי ביטוח לאומי בארה"ב ובישראל , תשלומי פנסיה מהמדינה וכו.

דוחות מס אמריקאים יכולים להיות פשוטים אך גם מורכבים מאוד בהתאם לסוגי ורמת הכנסתו של מגיש הדוח.

לפיכך, אנו ב-Virtue Tax ממליצים על יצירת קשר לצורך תכנון מיסוי מוקדם טרום הגשת הדוח.