מאת שי הראל רואה חשבון
עצמאי או חברה ?
בעת פתיחת עסק חדש עולה הסוגיה עצמאי או חברה - ומה ההבדל ביניהם.
אני אפתח דווקא בהמלצות ולמי שמתעניין קצת יותר לעומק מוזמן לקרוא גם את ההמשך.
מתי כדאי לפעול כעצמאי:
1. הרווח השנתי לצורך מס (כלומר לאחר ניכוי הוצאות ) וכמובן לפני תשלום מיסים נמוך מ 240,000 ש"ח.
2. העסק הינו בבעלותך בלבד.
3. אין לך כוונה להגדיל את היקף הפעילות העסקית או להכניס שותפים בעתיד.
4.העסק כבר קיים אבל ישנם הפסדים מעסק שלא ניתן לקזזם במידה ועוברים למסגרת פעילות של חברה.
מתי כדאי לפעול כחברה :
1.הרווח השנתי לצורך מס (כלומר לאחר ניכוי הוצאות ) וכמובן לפני תשלום מיסים גבוה מ 240,000 ש"ח.
2.העסק הינו בבעלות מספר שותפים.
3.ישנה כוונה לפתח ולהגדיל את היקף הפעילות העסקית.
4.שיקולי תדמית חשובים לך.
5.העברת בעלות נוחה יותר במידה ותרצה למכור את העסק.
6.אין לך צורך במשיכת כל רווחי העסק, ואתה מעוניין לפתח את העסק באמצעות הרווחים השוטפים.
7.אתה עובד מול מספר רב של לקוחות וספקים בהיקף כספי גדול וישנה סכנה שתתבע ע"י אחד מהם.
8.מימון העסק נעשה על ידי הלוואת בעלים.
עכשיו קצת יותר פרוט...
מהי חברה בע"מ
חברה בע"מ היא גוף משפטי הקיים מתוקף חוק החברות.
החברה נוסדת עם רישומה ברשם החברות.
החברה הינה אישיות משפטית לכל דבר ועניין.
החברה היא בד"כ "בערבון מוגבל",כלומר לחברה התחייבויות מוגבלות,בהתאם להון המניות שלה.
ובעלי המניות ערבים לחובות החברה עד גובה הון המניות הבלתי נפרע של כל אחד מבעלי המניות.
מאחר והחברה היא "בערבון מוגבל" היא אחראית באופן בלעדי לפעולותיה,ולא בעלי המניות.
במקרים שבעלי המניות של החברה נקטו בסיכונים בלתי סבירים,ישנה אפשרות ל"הרמת מסך",או "הצצה
מעבר לפרגוד",כך שניתן לחייב את בעלי המניות באופן אישי.
בפועל מה שקורה הוא שבעלי המניות נותנים ערבות אישית לחובות החברה,שלמעשה גם הם חשופים לתביעות ולא רק
החברה.
לחברה ישנם בעלי מניות (אפשרי אפילו אחד) אשר הם "הבעלים" של החברה.
לכל חברה ישנו תקנון אשר מפרט את מטרות החברה וכו'.
את מניות החברה אפשר למכור ואף להעביר בירושה.
את החברה מנהל דירקטוריון (בחברות פרטיות בד"כ בעלי המניות ) אשר ממונה על ידי בעלי המניות.
פעם בשנה ולעיתים אף יותר מתכנסת אסיפה כללית של בעלי המניות.
באסיפה זו בד"כ מתקבלות החלטות הנוגעות להמשך פעילותה של החברה.
מיהו עצמאי
עסק בבעלות יחיד אשר כל האחריות מוטלת עליו (גם הפלילית וגם האזרחית) .
הניהול נעשה על ידי הבעלים של העסק,ונטל המיסוי מוטל רק עליו.
במקרה של פשיטת רגל אפשר לרדת לנכסיו האישיים.
השוואה
עצמאי חברה
הקשר עם רשויות המס בעל העסק עומד אישית מול רשויות המס החברה עומדת מול רשויות המס.
ואחראי על העברת התשלומים לבעלים נפתח תיק בתור בעל שליטה
שיעורי המס מס שולי עד שעור של 48% 29% מס חברות (ב-2007).ובעת חלוקת דיוידנד 25% נוספים.סה"כ מס 45.25%
ביטוח לאומי חבות בשיעור של 16.23% עד 35,760 ש"ח אין חבות בבטוח לאומי
אחריות פלילית ואזרחית,ניתן לרדת לנכסים אישים על הבעלים ישנה רק אחריות רק אם הם ערבים לטובת החברה .
תהליך הקמה פשוט וקל מורכב יותר
הנהלת חשבונות חד צידית או כפולה כפולה
עלות ניהול הספרים בד"כ זולה יקרה יותר
זכאות לפיצויים אין בעל שליטה זכאי לפיצויי פיטורין
היתרון הגדול של התארגנות עסקית במסגרת של חברה בע"מ הוא היתרון של תכנון מס.
כעצמאי בעל העסק מחויב לשלם מיסים על כל רווחיו ושיעור המס יכול להגיע ל 48%
בחברה בע"מ התהליך הוא קצת יותר מורכב.
הבעלים של החברה מקבל משכורת מהחברה ועליה הוא משלם מיסים בתור עובד שכיר.
לאחר מכאן (אם החברה מרוויחה )החברה משלמת מס חברות זאת כמובן לאחר שנרשמה כהוצאה את משכורתו של
הבעלים.
שעור מס חברות ב 2007 הינו 29% ואף צפוי לרדת בשנים הקרובות.
כפי שאנו רואים נוצר יתרון מיסוי גדול לטובת החברה,הפרש של 19%, 29% בחברה, לעומת 48% אצל היחיד .
היתרון ישאר כל עוד לא ימשוך הבעלים את רווחיו כדיבידנד, אלא ימשיך וישקיע את יתרת העודפים בעסק כגון :
רכישת ציוד ועוד.
במידה וימשוך הבעלים את יתרת הרווח (לאחר תשלום מס חברות ) ישלם 25% מס על הדיבידנד,כך שלמעשה סה"כ המס
יגיע לכד י46.75% ,זהה למס של העצמאי.
לכן יתרון המיסוי הגדול הוא אי משיכת יתרת הרווחים, אלה השארתם בחברה לצורך פיתוחה.
יש לקחת בחשבון:
חברה בע"מ מחויבת בהנהלת חשבונות כפולה ,כך שלמעשה עלויות ניהול החשבונות הם גבוהות יותר.
בנוסף לזאת ישנם עלויות נוספות כגון עלויות הקמה כגון : עו"ד,רישום החברה ועוד.
כמו כן חברה חייבת להגיש מאזן מבוקר על ידי רואה חשבון .
***הכותב הינו הבעלים של משרד רואי חשבון שי הראל,המתמחה במתן ייעוץ לעסקים קטנים ובינוניים***
עצמאי או חברה ?
בעת פתיחת עסק חדש עולה הסוגיה עצמאי או חברה - ומה ההבדל ביניהם.
אני אפתח דווקא בהמלצות ולמי שמתעניין קצת יותר לעומק מוזמן לקרוא גם את ההמשך.
מתי כדאי לפעול כעצמאי:
1. הרווח השנתי לצורך מס (כלומר לאחר ניכוי הוצאות ) וכמובן לפני תשלום מיסים נמוך מ 240,000 ש"ח.
2. העסק הינו בבעלותך בלבד.
3. אין לך כוונה להגדיל את היקף הפעילות העסקית או להכניס שותפים בעתיד.
4.העסק כבר קיים אבל ישנם הפסדים מעסק שלא ניתן לקזזם במידה ועוברים למסגרת פעילות של חברה.
מתי כדאי לפעול כחברה :
1.הרווח השנתי לצורך מס (כלומר לאחר ניכוי הוצאות ) וכמובן לפני תשלום מיסים גבוה מ 240,000 ש"ח.
2.העסק הינו בבעלות מספר שותפים.
3.ישנה כוונה לפתח ולהגדיל את היקף הפעילות העסקית.
4.שיקולי תדמית חשובים לך.
5.העברת בעלות נוחה יותר במידה ותרצה למכור את העסק.
6.אין לך צורך במשיכת כל רווחי העסק, ואתה מעוניין לפתח את העסק באמצעות הרווחים השוטפים.
7.אתה עובד מול מספר רב של לקוחות וספקים בהיקף כספי גדול וישנה סכנה שתתבע ע"י אחד מהם.
8.מימון העסק נעשה על ידי הלוואת בעלים.
עכשיו קצת יותר פרוט...
מהי חברה בע"מ
חברה בע"מ היא גוף משפטי הקיים מתוקף חוק החברות.
החברה נוסדת עם רישומה ברשם החברות.
החברה הינה אישיות משפטית לכל דבר ועניין.
החברה היא בד"כ "בערבון מוגבל",כלומר לחברה התחייבויות מוגבלות,בהתאם להון המניות שלה.
ובעלי המניות ערבים לחובות החברה עד גובה הון המניות הבלתי נפרע של כל אחד מבעלי המניות.
מאחר והחברה היא "בערבון מוגבל" היא אחראית באופן בלעדי לפעולותיה,ולא בעלי המניות.
במקרים שבעלי המניות של החברה נקטו בסיכונים בלתי סבירים,ישנה אפשרות ל"הרמת מסך",או "הצצה
מעבר לפרגוד",כך שניתן לחייב את בעלי המניות באופן אישי.
בפועל מה שקורה הוא שבעלי המניות נותנים ערבות אישית לחובות החברה,שלמעשה גם הם חשופים לתביעות ולא רק
החברה.
לחברה ישנם בעלי מניות (אפשרי אפילו אחד) אשר הם "הבעלים" של החברה.
לכל חברה ישנו תקנון אשר מפרט את מטרות החברה וכו'.
את מניות החברה אפשר למכור ואף להעביר בירושה.
את החברה מנהל דירקטוריון (בחברות פרטיות בד"כ בעלי המניות ) אשר ממונה על ידי בעלי המניות.
פעם בשנה ולעיתים אף יותר מתכנסת אסיפה כללית של בעלי המניות.
באסיפה זו בד"כ מתקבלות החלטות הנוגעות להמשך פעילותה של החברה.
מיהו עצמאי
עסק בבעלות יחיד אשר כל האחריות מוטלת עליו (גם הפלילית וגם האזרחית) .
הניהול נעשה על ידי הבעלים של העסק,ונטל המיסוי מוטל רק עליו.
במקרה של פשיטת רגל אפשר לרדת לנכסיו האישיים.
השוואה
עצמאי חברה
הקשר עם רשויות המס בעל העסק עומד אישית מול רשויות המס החברה עומדת מול רשויות המס.
ואחראי על העברת התשלומים לבעלים נפתח תיק בתור בעל שליטה
שיעורי המס מס שולי עד שעור של 48% 29% מס חברות (ב-2007).ובעת חלוקת דיוידנד 25% נוספים.סה"כ מס 45.25%
ביטוח לאומי חבות בשיעור של 16.23% עד 35,760 ש"ח אין חבות בבטוח לאומי
אחריות פלילית ואזרחית,ניתן לרדת לנכסים אישים על הבעלים ישנה רק אחריות רק אם הם ערבים לטובת החברה .
תהליך הקמה פשוט וקל מורכב יותר
הנהלת חשבונות חד צידית או כפולה כפולה
עלות ניהול הספרים בד"כ זולה יקרה יותר
זכאות לפיצויים אין בעל שליטה זכאי לפיצויי פיטורין
היתרון הגדול של התארגנות עסקית במסגרת של חברה בע"מ הוא היתרון של תכנון מס.
כעצמאי בעל העסק מחויב לשלם מיסים על כל רווחיו ושיעור המס יכול להגיע ל 48%
בחברה בע"מ התהליך הוא קצת יותר מורכב.
הבעלים של החברה מקבל משכורת מהחברה ועליה הוא משלם מיסים בתור עובד שכיר.
לאחר מכאן (אם החברה מרוויחה )החברה משלמת מס חברות זאת כמובן לאחר שנרשמה כהוצאה את משכורתו של
הבעלים.
שעור מס חברות ב 2007 הינו 29% ואף צפוי לרדת בשנים הקרובות.
כפי שאנו רואים נוצר יתרון מיסוי גדול לטובת החברה,הפרש של 19%, 29% בחברה, לעומת 48% אצל היחיד .
היתרון ישאר כל עוד לא ימשוך הבעלים את רווחיו כדיבידנד, אלא ימשיך וישקיע את יתרת העודפים בעסק כגון :
רכישת ציוד ועוד.
במידה וימשוך הבעלים את יתרת הרווח (לאחר תשלום מס חברות ) ישלם 25% מס על הדיבידנד,כך שלמעשה סה"כ המס
יגיע לכד י46.75% ,זהה למס של העצמאי.
לכן יתרון המיסוי הגדול הוא אי משיכת יתרת הרווחים, אלה השארתם בחברה לצורך פיתוחה.
יש לקחת בחשבון:
חברה בע"מ מחויבת בהנהלת חשבונות כפולה ,כך שלמעשה עלויות ניהול החשבונות הם גבוהות יותר.
בנוסף לזאת ישנם עלויות נוספות כגון עלויות הקמה כגון : עו"ד,רישום החברה ועוד.
כמו כן חברה חייבת להגיש מאזן מבוקר על ידי רואה חשבון .
***הכותב הינו הבעלים של משרד רואי חשבון שי הראל,המתמחה במתן ייעוץ לעסקים קטנים ובינוניים***
http:\rlcpa.co.il
