תזרים מזומנים
מהו תזרים מזומנים?
תזרים מזומנים הינו תחזית תקבולים ותשלומים של החברה לפי מועדי התנועות.
מטרה
מטרתו של תזרים המזומנים היא לתת תמונה כספית כוללת של החברה לגבי הכספים הנכנסים והיוצאים מהחברה (תקבולים ותשלומים) לפי מועד התנועות.
תזרים המזומנים מאפשר התארגנות נכונה מבחינה פיננסית , אפשרויות תשלום לספקים ואו קבלת תשלום מלקוחות , לקיחת ואו מתן אשראי ,התארגנות לתקופות של מחסור זמני במזומנים ואו להיפך עודף זמני של מזומנים.
בניגוד להנה"ח אין תזרים המזומנים מעיד על רווחיות ואו הפסדי החברה , אלא בא להראות האם יש לחברה מספיק מזומנים לממן את הפעילות השוטפת.
מה כולל תזרים מזומנים?
תזרים מזומנים כולל את כל התנועות הכספיות - התקבולים והתשלומים החזויים של החברה. אלו שידועים בוודאות ואלו שמצפים שיקרו , גם אם לא ידוע התאריך המדויק.
תזרים המזומנים ממוין לפי סדר תאריכים.
תזרים מזומנים הינו תמונת דפי בנק עתידית.
מה כוללים התקבולים -
כל כניסת כסף לחברה ( מזומן , לחשבון הבנק וכדומה)
• - תקבולים בגין פעילות עסקית.
• - תקבולים בגין העמדת הלוואות לטובת החברה (קבלת הלוואה מזרימה כסף לחשבון, בעוד פירעון סכום כלשהו מהלוואה הינו תשלום)
• - השקעות נוספות בחברה.
מה כוללים התשלומים ?
• - תשלומים בגין פעילות עסקית
• - כל הוצאת כסף מהחברה
• - פירעון הלוואות כולל ריביות
• - תשלומים בגין השקעה ברכוש ובציוד
• - תשלומים לשלטונות כגון מס הכנסה , מע"מ, ביטוח לאומי וכדומה
איך בונים תזרים?
רצוי לבנות תזרים מזומנים על בסיס חודשי.(ניתן גם לבנות על בסיס רבעוני אשר מתאים יותר לבקשת הלוואה מהבנק או גיוס כסף)
במידה ולחברה יש מספר חשבונות בנק יש לבנות תזרים לכל חשבון ותזרים שמחבר את כולם.
התזרים צריך להיות מעודכן באופן שוטף בהתאם להתרחשויות, תקבולים בפועל , תשלומים בפועל ויתרות בבנק.
• - רישום יתרות הבנק.
• - רישום מפורט של כל התקבולים לפי מועדם. (ידועים וחזויים)
• - רישום מפורט של כל התשלומים לפי מועדם. (ידועים וחזויים)
• - חישוב יתרת הבנק לכל יום בהסתמך על הנתונים שהוזנו
טיפים שכדאי לזכור בעת הכנת תזרים ולצורך ניהול נכון של תזרים:
- זיהוי ורישום כל סעיפי ההכנסות וההוצאות הקבועים שחוזרים על עצמם .
כדאי לעבור על ספרי הנה"ח , דפי הבנק וההסכמים שיש לחברה. מתוך מקורות אלו ניתן לשלוף את ההוצאות וההכנסות החוזרות על עצמם ואת הסכומים.
• - משכורות ( יש להפריד מבחינת מועדי התשלום בין התשלום לעובדים לבין התשלומים לרשויות - ביטוח לאומי , מס הכנסה וכדומה)
• - מע"מ , מס הכנסה
• - ריטיינר , דמי ניהול
• - מיסים , מים , חשמל וכדומה
• - הוצאות אחזקה שונות , ביטוח
• - שכ"ד
• - פירעון הלוואות
• - תשלום לספקים
• - גבייה
• - קבלת כספים מלקוחות ( ישירות ואו מחברות כרטיסי האשראי)
- זיהוי ורישום תקבולים ותשלומים חד פעמיים כגון אחזקה , תיקונים , מכירות מזדמנות , מכירת ואו קניית רכוש
- זיהוי ורישום תקבולים ותשלומים חד שנתיים כמו מס חברות , אתרי אינטרנט וכדומה
- כל הסכומים כוללים מע"מ
- השקעות וקניית רכוש נרשמים בסכומם המלא ( בניגוד להנה"ח) ביום התשלום ( או בימי התשלומים במקרה של תשלומים)
- כדאי להשתדל לשלם במועדים קבועים ( יש לשמור לא ליצור עומס על מחלקת הנה"ח בהוצאת שיקים - לא הכול באותו יום, אלא שניים שלושה מועדים בהתאם לכמויות התשלומים)
