פרק התחזית הכלכלית בתוכנית העסקית הינו מהפרקים החשובים ביותר הן עבור היזם/ החברה והן עבור בעלי מניות ו / או משקיעים פוטנציאלים, הפרק מכמת את הפעילות העסקית של המיזם/ החברה למונחים כספיים. מהו דוח רווח והפסד? דוח רווח והפסד מייצג את ההפרש בין הכנסות החברה להוצאותיה בפרק זמן מסוים (חודש, רבעון, שנה) מבנה דוח רווח והפסד: דוח רווח והפסד מכיל, לרוב, את הסעיפים להלן: מכירות/הכנסות - מייצג את סך כל ההכנסות שרשמה החברה בתקופת הדיווח הנדונה. ההכנסות יכולות להתקבל ממכירת מוצרים ו/ או שירותים. עלות המכר - סעיף זה מתייחס לעלות הישירה ששולמה בגין הפקת ההכנסות. בחברה מסחרית עלות המכר מורכבת מעלות רכישת מוצרים וכן הוצאות כמו אריזה, הובלה ומכס. רווח גולמי - הרווח הגולמי מייצג את ההפרש בין ההכנסות לעלות המכר, הרווח הגולמי נמדד בד"כ באחוזים ושונה בין ענף לענף. הוצאות הנהלה וכלליות - סעיף זה כולל בד"כ הוצאות שכר הנהלה ומטה וכן הטבות נלוות, שכ"ד, ארנונה, חשמל, תקשורת, אחזקה ופחת על ציוד משרדי וכו'. הוצאות מכירה ושיווק - הוצאות הכוללות, בין היתר, שכר לאנשי המכירות והשיווק בחברה, עמלות לאנשי המכירות או למפיצים שונים, חומר פרסומי וכן את הוצאותיה של החברה על ערוצי השיווק והפרסום השונים הכוללים פרסום באינטרנט או במדיה מסורתית והשתתפות או הפקת כנסים. רווח/ הפסד תפעולי - סיכום ביניים נוסף המחשב את יתרות החברה לאחר הפחתת הוצאות הנהלה וכלליות והוצאות שיווק ומכירה מהרווח הגולמי. הוצאות מימון - סעיף זה כולל תשלומי ריבית על הלוואות או משיכות יתר ועמלות בנקים. הוצאות/ הכנסות אחרות - רווח או הפסד ממכירת רכוש קבוע המוחזק על ידי החברה או השקעות אחרות. רווח / הפסד לפני מס - רווח תפעולי פחות הוצאות מימון. מיסים - במידה והחברה רשמה רווחים (ואין לה הפסדים נצברים) יהיה עליה לשלם מס בהתאם לשיעור מס החברות המקובלים במדינה בה היא רשומה. רווח/ הפסד נקי - רווח/ הפסד לאחר תשלומי המיסים. דוח תזרים מזומנים מהו דוח תזרים מזומנים? דוח תזרים מזומנים ממשיך במובן מסוים את דוח רווח והפסד ואולם בשונה ממנו דוח תזרים מזומנים מתמקד בתנועת מזומנים או שווה ערך למזומנים בלבד ועל כן דוח זה משקף באופן נכון יותר את מצב הנזילות של החברה. מבנה דוח תזרים מזומנים דוח תזרים המזומנים כולל 3 חלקים: תזרים מזומנים מפעילות שוטפת - סעיף זה "ניזון" מהנתונים הרשומים בדוח רווח והפסד תוך נטרול סעיפים לא תזרימים (פחת) והתייחסות למועד התשלומים והתקבולים (הון חוזר) תזרים המזומנים הנקי משקף את שלושת חלקי התזרים והוא זה שנותן אינדיקציה לגבי רמת הנזילות של החברה בשוטף. דוח רווח והפסד ודוח תזרים מזומנים בתוכנית העסקית דוח רווח והפסד ודוח תזרים מזומנים מהווים, כאמור, את החלק האחרון והמשמעותי בתוכנית העסקית. גיבוש חלק זה מתבסס על הפרמטרים העיקריים שנסקרו בפרקים הקודמים באופן מילולי וכללו את תיאור המיזם/ החברה, סקירת שוק וגיבוש אסטרטגיה עסקית. קרא עוד על דוחות כספיים והתוכנית העסקית
