1. אגרה: מדובר בתשלום מכוח החוק כאשר המשלם יודע בוודאות בגין איזה שרות שולמה האגרה. לא תמיד יש קשר בין גובה האגרה לשירות שמקבל המשלם. דוגמא: תשלום רשות השידור- אתה משלם עבור שירות של ערוץ אחד אך לא צופה בו.
2. מחיר: המשלם משלם את התשלום בגין מוצר או שירות מסוימים ויש קשר בין התשלום למוצר.
3. מס: תשלום חובה, המוטל מכוח החוק. משלם לא יכול לדעת לאיזה צרכים משתמשת הרשות בכספי המס.
כל עוד אתה יודע על מה אתה משלם ולמי- זה אגרה. אחרת זה מס.
מסים בישראל נחלקים ל2 קבוצות:1. מיסים ישירים: מס ישיר הוא מס שמוטל על תוצאות של פעילות מסוימת, המס בדרך כלל מוטל על הרווח, כלומר אם מכרתי משהו ולא הרווחתי אני לא ישלם את המס.לדוגמא: מס הכנסה, מס חברות, או מס שבח.
2. מיסים עקיפים: מיסים שמוטלים על הצריכה כלומר מוטלים על מוצר מסוים לא קשר לתוצאות העסקיות של מי שמוכר אותו. מע"מ (מס ערך מוסף 15.5%), מס רכישה- מס שמשולם בעת רכישת מקרקעין( שמשלמים אותו ברכישת מקרקעין), מס רכוש (היום עומד על 0%- הכוונה למס שהיה שולם בעבר בגין מקרקעין שהחזיקו נישומים ולא השתמשו במגרשים לצורכי בנייה) מס קנייה היום כמעט ולא קיים - הוא הוטל בעבר על מוצרי יוקרה- מזגנים, טלוויזיות, מערכות סטאריו. מכס. מס בולים- שבוטל לאחרונה.
מיסים ישירים משלמים על תוצאות של הפעילות העסקית שלנו. אם לא הרווחתי, ואין לי הכנסה אני לא אשלם.
מיסים עקיפים משלמים על עצמם הקיום של אותה פעילות עסקית או לא עסקית. לדוגמא: עצמאי שהחליט לפתוח עסק, קנה ציוד, הביא ציוד מחו"ל. במקום הוא כבר משלם מע"מ, מס, מס בולים על חוזה שכירות (בעבר), במקום הוא כבר מחויב במיסים.
מדינת ישראל יכולה להשיג מטרות שונות באמצעות המיסים, לדוגמא: עידוד ייצוא מקומי, בשביל זה צריך להוריד את המס על מה שיוצא ולהגדיל את המס על מה שנכנס.
מדינה ישראל יכולה לעודד שינוי במקומות מגורים. לדוגמא: פטורים או ניקויים בישובי הספר.
כל המיסים בישראל משולמים לפי פקודת מס הכנסה. ולכן מס מוטל לפי החוק.
סעיף 2 לפי פקודת מס הכנסה קובע:
שתושב ישראל ישלם מס הכנסה על כל הכנסותיו בישראל או בחוץ לה ותושב חוץ ישלם מס על כל הכנסותיו בישראל.
בעולם קיימות 2 שיטות מיסוי:1. שיטה טריטוריאלית. כאשר מדינה מחליטה שכל התושבים ישלמו מס על הכנסותיהם ללא שום קשר לאזרחות או לתושבות שלהם. מה שקובע זה המקום שבו התושב הנפיק את ההכנסה. הדוגמה הבולטת- בריטניה.
2. שיטה פרסונאלית- המדינה מחליטה שכל אזרחיה ישלמו מס על הכנסותיהם ללא שום קשר למקום קבלת ההכנסה. דוגמא בולטת- ארה"ב.
בישראל קיימת שיטה משולבת- כל אזרחי ישראל משלמים מס על הכנסותיהם בארץ ובחו"ל.
וכל התושבים הזרים משלמים לנו מס על ההכנסות שהנפיקו בישראל.
מס ההכנסה משלימים על כל ההכנסות, ללא קשר לחוקיות על כל ההכנסות ללא קשר לחוקיות של אותם ההכנסות.
בכל מקרה תכנון מס ייעוץ מס צריך לעשות אצל רואה חשבון מקצועי וייסודי
