החלטת להקים עסק עצמאי משלך, ועליך להגדיר את מעמדו של העסק ומעמדך - למשל, האם תהיה עוסק מורשה, או שהעסק יהיה חברה בע"מ.
להלן מספר סוגיות הרלוונטיות להחלטה בדבר צורת ההתאגדות של עסקך:
• היתרון העיקרי של חברה בע"מ הוא מסך ההתאגדות - בעלי החברה אינם חייבים בחובות החברה, שהינה יישות משפטית נפרדת. לכן, נושי החברה אינם יכולים לעקל את דירת בעליה, למשל, אלא רק את נכסי החברה.
עם זאת, יש לקחת בחשבון שגם בנקים וגם ספקים פעמים רבות דורשים, במסגרת ההתקשרות עם חברה בע"מ, ערבות אישית של בעליה לחובות החברה, דבר שעלול לאיין, במידה מסויימת, את היתרון העיקרי שבחברה בע"מ.
• כעוסק עצמאי תחוייב בעד 49% מס שולי בגין רווחי העסק החייבים במס. ובפרט: עד סך של 4770 ש"ח שיעור המס הוא 10 %, על 3700 ש"ח הבאים שיעור המס הוא 14%, על 4250 ש"ח הבאים 23%, על 5530 ש"ח הבאים 30%, על 21090 ש"ח הבאים 33%, ועל כלשקל נוסף45%.
לעומת זאת, המיסוי החל על חברה בע"מ הוא בשיעור של 25% מרווחי החברה החייבים במס, ובשנים הבאות שיעור המס כאמור צפוי לרדת עוד יותר.
בעניין זה, כדאי לקחת בחשבון שבעלים רבים של חברות מעדיפים למשוך את הרווחים מן החברה, בין אם בצורת דיבידנד או בצורת משכורת. במקרה כזה, על הדיבידנד יחול מס נוסף בשיעור של 25 % מהיתרה, והמשכורת תמוסה כהכנסה של יחיד, שאז יש חובת תשלום ביטוח לאומי ומס בריאות, ושיעור המס עשוי להגיע עד 45%.
• בנוסף לשיעור המס היחסית נמוך החל על חברות, השקעות בגידול לקוחות וברכישת סחורה מוכרים, במקרה של חברה בע"מ, לצרכי מס, וזאת בשונה מעוסק מורשה.
• כעוסק מורשה, עליך לשלם 17% מרווחי העסק שלך לביטוח לאומי ומס בריאות, ואילו חברה בע"מ אינה חייבת בתשלומים אלה (למעט במקרה של משיכת משכורות, כאמור לעיל).
• לחברה בע"מ יש הוצאות שלא קיימות לגבי עוסק מורשה - אגרת רישום ואגרה שנתית לרשם החברות, הנהלת חשבונות בשיטת הבקרה הכפולה (שיטת ניהול חשבונות מוקפדת יותר הנהוגה בעסקים גדולים), הוצאות עבור שירותי ראיית חשבון ועריכת מאזן שנתי.
• מס הכנסה מכיר בכל הוצאותיהן של חברות בע"מ, ואילו הוצאות כגון טלפון סלולארי, כיבודים והחזקת רכב מוכרות רק באופן חלקי במקרה של עוסק מורשה, כיוון שההנחה היא שחלקן משמשות לצרכים פרטיים.
• חברה אינה זכאית לנקודות זיכוי במס.
• היות עסקך מאוגד כחברה בע"מ עשוי ליצור רושם טוב יותר על לקוחותיך ומשקיעים פוטנציאליים, וזאת לא רק מן ההיבט הפסיכולוגי אלא גם משום שחברה בע"מ נדרשת למסור דוחות שנתיים מפורטים ומפוקחים על ידי רואה חשבון, דבר המגביר את הבטחון של לקוחות ומשקיעים באיתנות החברה.
אליאב יועצים - יועץ מס, ביטוח חיים, הצהרת הון, החזרי מס, הנהלת חשבונות.
משרד: 03-5603015 פקס: 03-5602810 נייד: 052-6955559.
כתובתנו: הרצל 63 פינת תרמ"ב 11 ראשון לציון
המאמר נכתב ע"י אליאב יועצים - יועץ מס
