תוכנית עסקית ונקודת איזון 

תוכנית עסקית משמשת לעתים קרובות כדי לגייס הון עבור המיזם. התוכנית העסקית פונה למשקיעים הפוטנציאלים ומספקת להם מידע על המיזם וסיכויי ההצלחה שלו בשוק היעד, אך בעיקר עונה על השאלה הפשוטה "מתי ובאילו תנאים אני מתחיל להרוויח על ההשקעה שלי?". התשובה לשאלה היא כמובן מורכבת יותר, וכוללת נתונים פיננסיים ותקציביים רבים שעוזרים להבין את העסק מנקודות שונות. אחת מצורות ההסתכלות המקובלות הינה נקודת האיזון, הנקודה המדויקת שבה העסק עובר מהפסד לרווח.

מהי נקודת האיזון?
נקודת האיזון היא נקודת הזמן בה סך ההכנסות של העסק שוות בדיוק לכל ההוצאות עד לנקודה זו, כלומר שרווח העסק הוא בדיוק אפס. עסק שנמצא מתחת לנקודת האיזון הוא עסק שעדיין משלם על ההשקעה וההוצאות שלו ולכן עדיין לא מרוויח. עסק שנמצא מעל נקודת האיזון הוא עסק שפועל באופן רווחי ויעיל, ומספק הכנסה לבעליו ולמשקיעים שלו. תוכנית עסקית מוצאת את את נקודת האיזון לתרחישי התקדמות שונים של העסק, ובמהלך תפעול העסק נדרש לחשב תקופתית את נקודת האיזון.

כיצד מחושבת נקודת האיזון?
לצורך חישוב נקודת האיזון הן עבור כל תכנית עסקית וגם עבור ניהול העסק בפועל יש להפריד בין שני נתונים:
1. הוצאות קבועות (עקיפות) – הוצאות שלא משתנות בהתאם להיקף הייצור, כגון שכר דירה, שכר הנהלה, ציוד טכנולוגי וכיו"ב.
2. הוצאות משתנות (ישירות)  - הוצאות שכן משתנות בהתאם להיקף הייצור, כגון חומרי גלם, שכר פועלים וכיו"ב. שיעור ההוצאה המשתנה מחושב בדרך כלל כאחוז, כאשר סך ההכנסה היא 100% השווים לסכום ההוצאה המשתנה והרווח הגולמי.
לאחר חישוב שני הנתונים, ניתן לחשב את היקף המכירות הדרוש על מנת לאזן את ההוצאות הקבועות באמצעות חלוקה של ההוצאה הקבועה בשיעור הרווח הגולמי. כך לדוגמא, אם ההוצאות הקבועות שלנו הן 600 ש"ח ועל כל מכירה בשווי אלף ש"ח אנחנו מוציאים 700 ש"ח, אזי ששיעור ההוצאה המשתנה הוא 70%, שיעור הרווח הגולמי הוא 30% והעסק יגיע לנקודת איזון במכירות של 2000 ש"ח.

חשיבות נקודת האיזון
נקודת האיזון חשובה הן באמת התכנון והן ברמת הביצוע של כל עסק:
1. ברמת התכנון (בתוכנית העסקית): חישוב נקודת האיזון מאפשרת למשקיע להיערך למצב בו העסק הופך לרווחי, ולתכנן האם וכמה להשקיע בעסק בהתאם.
2. ברמת הביצוע (בניהול השוטף): נקודת האיזון מאפשרת לדעת מתי יש להקטין הוצאות קבועות ומתי ניתן להגדיל אותן, כמו גם מתי יש לווסת את מכיר המכר.

פורמט תוכנית עסקית ונקודת האיזון
פורמט תוכנית עסקית מראה לנו את נקודת האיזון במהלך התוכנית העסקית. כאשר אנו מגיעים לאותה נקודת איזון, וכמה שמוקדם יותר כך גם טוב יותר, כך גם נוכל לקבל את ההלוואה המיוחלת.
בהצלחה!