מאמרים על: מיסים 

אין לנכות מסים משכרה של מטפלת במסגרת עסקה של הנישומה, מעסיקת המטפלת
מאת יניב גבריאל
האם אפשר להוציא למטפלת "תלוש משכורת" בעסק של הנישומה; ומובן הוא, כלעיל, שאין לכלול את המשכורת של המטפלת בהוצאותיו העסקיות של העסק ?

מיסוי רכב שרכש עובד באמצעות ''ליסינג תפעולי''
מאת יניב גבריאל
מיסוי רכב שרכש עובד באמצעות "ליסינג תפעולי" [הרכב - ע"ש העובד; החזקתו - ע"ש המעביד]

מיסוי נציגות חברה זרה הפועלת בישראל
מאת יניב גבריאל
חברה זרה הוקמה בחוץ לארץ; ונציגיה מבקשים לייצג את החברה בארץ תמורת שכר.

השאלה היא:

כיצד מתבצע הדיווח לשלטונות בעניין זה; ומה הם ההליכים לביצועו ?

הפרשות לקרן השתלמות אינן מזכות בהטבות מס
מאת יניב גבריאל
1. האם ניתן לתבוע, ולקבל, ניכוי בגין הפרשות של בן-משפחה לקרן השתלמות ?

2. האם מעצם היות "קופת השתלמות" כלולה בהגדרה של "קופת גמל", היא נכללת במובא בסעיף 47(ב) האמור לפקודה; ולכן, גם אם קרוב משפחה, כמשמעו בסעיף זה, הפריש - האם יהיה זכאי אחר ליהנות מההטבה, או ההטבה היא רק לקופת תגמולים ממש ולא לקרן השתלמות ?

מיסוי מפרעה לעובד אשר החזרה נעשה ב-53 תשלומים חודשיים
מאת יניב גבריאל
האם אפשר לתת מפרעה לעובד ולהתיר לו להחזירה בחלקים (נניח 5-3 תשלומי החזר) בלא שיחויב העובד המחזיר את המפרעה, בריבית והפרשי ההצמדה ?

חישוב ניכויים וזיכויים של יחיד המתגורר באזור באר-שבע והנגב
מאת יניב גבריאל
לנישום יש הכנסה שנתית, החייבת מס לשנת 2001 בסך 100,000 ש"ח. הופרשו לקרן השתלמות סך של 7,000 ש"ח ולקופת גמל סך של 7,000 ש"ח.

הנישום הוא תושב אשקלון, ומגיע לו זיכוי של %5 לחצי שנה, על פי חוק הנגב.

מיסוי רווחים המופקים ממניות הנסחרות בבורסה בחו''ל
מאת יניב גבריאל
1. מה הוא המס הצפוי בישראל על עסקת השקעה זו: (א) בסוף כל שנה, לפני משיכה כלשהי מהקרנות[?]; (ב) במשיכת הכספים מהקרנות [?].

2. מה הם הגורמים, אשר עשויים להשפיע על חבות המס בישראל ?

פטור לפיצוי פרישה מעל ל-100 אחוז מהשכר
מאת יניב גבריאל
1. האם התוספת לפיצויי הפרישה: מן שיעור %100 ועד שיעור %150 הפטורים ממס מחייבת קבלת אישור מיוחד מפקיד השומה; או, אנו - כמעביד - רשאים להעניק את הפטור ממס על הפיצויים המוגדלים (עד שיעור %150) על דעת עצמנו ?

2. האם תשלום פיצויי הפרישה מעל שיעור %100 ידו?ו?ח בטופסי 161 עם פיצויי הפרישה הרגילים (עד שיעור %100) ?

הכרת שלטונות המס בהפרשות מעסיק לקרן עובדים
מאת יניב גבריאל
אנחנו נוהגים לנכות משכרו של כל עובד סכום לקרן עובדים; וסכום מקביל ממעסיק.

בארגון אין ועד עובדים.

אנו פועלים, על פי "צו הרחבה לפועלי מתכת ואלקטרוניקה".

חישוב דמי ביטוח לאומי למענק חד-שנתי למי שלא עבד
מאת יניב גבריאל
בחברה - נתנו למנהל מענק, באורח חד-פעמי, בסך 120 אלף ש"ח.

המנהל האמור לא עבד בחברה, ולא קיבל ממנה משכורת, אלא - בענייננו - הוא קיבל רק את המענק החד-פעמי הזה.

השאלות הן:

1. האם אפשר לבצע פריסת דמי ביטוח על המענק האמור ?

2. אם אי אפשר לבצע כלעיל [בשאלה 1] - כיצד יש לחייב בדמי ביטוח את המענק הזה ?

תנאי הזיכוי ממס לתושבי אזור באר שבע והנגב
מאת יניב גבריאל
1. אם אפשר לזהות הכנסה, והיא הופקה לפני 30.6.2001, וסך הכנסתו השנתית של הנישום נמוכה מסך התקרה - האם אפשר לנצל את הזיכוי גם בעבור ההכנסה שהופקה לפני 30.6.2001 ?

2. בהקצנה: נניח, שכל ההכנסה הופקה לפני 30.6.2001, והיא מתחת לסך התקרה - האם יחול הזיכוי האמור ?

המבחנים לקיום יחסי עובד-מעביד
מאת יניב גבריאל
יש לראות את הנישום כעצמאי ואת הכנסתו כהכנסה מעסק, שניתן לקזז ממנה הוצאות. הוצאות אלה נבעו מייצור הכנסתו זו, למרות שהיא שולמה כמשכורת.

חישוב פחת למשרד עסקי הממוקם בבניין מגורים
מאת יניב גבריאל
משרד עו"ד רכש את מבנה המשרדים, שבו הוא יושב, בשנת 1996.

המשרד נמצא בבניין משותף של בנייני מגורים, שנבנו לפני כ-50 שנה.

המשרד משמש לעסק בלבד.

התנאים לקבלת 35 אחוז פטור מקצבה
מאת יניב גבריאל
האם הכנסה מעסק בשיעור "אפס" תשלול מבעלי העסק את הזכות לפטור האמור ממס, כמתואר לעיל ?

אין למלא טופס 101 למפרע
מאת יניב גבריאל
במקום עבודה, אין מוצאים את הטופס 101 של עובד שעבד לפני 5 שנים.

העובד מוכן לחתום היום על טופס 101, שעניינו בעבודתו של לפני 5 שנים.

השאלות הן:

האם הדבר אפשרי ?

חישוב דמי הביטוח הלאומי לבעלת מקורות הכנסה אחדים
מאת יניב גבריאל
1. האם על הכנסתה של אישה זו, כעצמאית, היא צריכה לשלם דמי ביטוח ?

2. איך מתבצע החישוב בתחום זה ?

חישוב מס לבני זוג שמקצת הכנסתם תלויה זה בזו
מאת יניב גבריאל
בבעלות בני-זוג מצויה חברה. כל אחד מבני-הזוג מחזיק ב-%50 ממניות החברה.

הבעל רשום כבן-זוג-רשום.

שני בני-הזוג עובדים בחברה, והם מקבלים ממנה משכורת.

לבני-הזוג נערכת שומה לפי בסיס חישוב מאוחד.

היבטי הרשויות לאי תשלום משכורת לבעל שליטה בחברה שהוא עובד בה
מאת יניב גבריאל
בעל שליטה בחברה, המצויה בהפסדים: הוא פנסיונר מצה"ל, והוא העובד היחיד בחברה.

אם הלה יקבל משכורת בחברה, ייפגע הפטור ממס בשיעור %35 מהפנסיה. לכן, נשקלת האפשרות לא לבצע משכורת כלל.

השאלה היא: האם לרשויות מס הכנסה ו/או למוסד לביטוח לאומי יכולה להיות טענה בקשר לסידור זה ?

העברות מלאי עסק?י ע''י חברה בקשיים
מאת יניב גבריאל
האם אפשר להעביר מלאי מעסק פרטי לחברה בפטור ממס הכנסה ?

אסור לנכות קנסות ותשלומים שאופיים עונשי כהוצאה מוכרת
מאת יניב גבריאל
האם קנסות, אשר מטילים שלטונות מס ערך מוסף, הם הוצאות מוכרות בתחום מס הכנסה ?

מיסוי השתלמות במימון המעביד
מאת יניב גבריאל
1. האם מימון המועצה את השתלמותה של העובדת יו?ת?ר למועצה בניכוי מס ?

2. אם לא יותר למועצה ניכוי המס האמור - השאלה היא: אם נממן את ההשתלמות באמצעות העברת המימון דרך המשכורת, האם יחויב המימון במס; ואם יחויב - בכמה יחויב ?

תשלום ''הכנסת עבודה'' ייעשה ע''י ''תלוש משכורת''
מאת יניב גבריאל
אם למרצה אין חשבונית, כדי לתיתה כנגד שכר הטרחה, אשר משלמת לו האוניברסיטה - מה הוא האמצעי הטכני-מינהלי, שיש לנקוט לשם תשלום שכר הטרחה: באמצעות "תלוש משכורת", או באמצעות טופס 856 המיועד לספק וללקוח [?]; כלומר, מה טיב היחסים בין הצדדים [?].

החזר הוצאות אש''ל לעובד שכיר
מאת יניב גבריאל
עובד שכיר, הוא טכנאי תיקונים והרכבות, והוא יוצא לעבוד אצל הלקוחות במפעליהם.

בתוקף תפקידו הוא יוצא בשעות הבוקר ממשרדו בתל-אביב לעבודתו האמורה. הוא נוסע למקומות מרוחקים, הוא אוכל במסעדות והוא מגיש קבלות למשרד על תשלומו בעד ארוחותיו במסעדות.

מיסוי תגמולי נכה שמנוכות מהם הכנסות מסוימות
מאת יניב גבריאל
נישום מעל גיל 80 מקבל, ממשרד האוצר, תגמולים בהתאם ל"חוק נכי המלחמה בנאצים, תשי"ד-1954". לצורך קבלת התגמולים הוכרה לו נכות בשיעור %50.

מיסוי קצבה המשולמת מכוח ביטוח סוציאלי בחו''ל
מאת יניב גבריאל
תושב ישראל, כיום בן 60, חי ועבד כ-18 שנים בהולנד בין השנים 1986-1968. בשנת 1986 הוא חזר ארצה; ומאז - הוא מתגורר כאן באופן קבע.
אישתו היא אזרחית הולנדית. מאז שהיא עלתה לישראל בשנת 1986 - היא נחשבת לתושבת קבע, והיא עובדת כאן כשכירה.
בתוקף עבודתו של תושב ישראל האמור, בעבר בהולנד, הוא זכאי לתשלום קצבה חודשית בסך של כ-6,000 ש"ח במשוער, שתשולם החל משנת 2002.
שלטונות מס ההכנסה בהולנד פוטרים את הנ"ל ממס, היות שהוא חי בישראל ומשלם מס בישראל.

מיסוי מענק שמקבל אדם מקרנות של מרכז קליטה
מאת יניב גבריאל
נישום - הוא מדען, דוקטור בהנדסה. הנישום עובד גם כנגר עצמאי אך ללא עובדים.

על סמך מחזור, המדווח למרכז הקליטה פעם ב-4 חודשים - מזכה מרכז הקליטה את הנישום במענק מ"קרן שפירא".

על פי אישור שקיבל הנישום: פטור המענק מתשלום מס ערך מוסף.

השאלה היא: האם המענק האמור פטור מתשלום מס הכנסה בשלו ?

מיסוי טיסות לעובד למקום העבודה ולהחזרתו
מאת יניב גבריאל
אדם מתגורר ברמת הגולן ועובד כשכיר בתל-אביב.
מדי יום - כדי להגיע אל מקום עבודתו, טס העובד ב"ארקיע" מראש-פינה ל"שדה דב" שבתל-אביב ובחזרה.

השאלות הן:
אם ישלם המעביד ל"ארקיע" בעבור טיסות העובד -
- האם ההוצאה תוכר לו ?
- האם יהיה קיזוז מס ערך מוסף ?

המע''מ על מכירת מוניטין ל''תושב חוץ'' - הוא בשיעור אפס
מאת יניב גבריאל
תושב ישראל מוכר מוניטין לתושב חוץ.

השאלה היא:

האם עסקה זו חייבת בתשלום מס ערך מוסף ?

מיסוי דמי נסיעות למרצים, מתנדבים ועובדים שנוסעים בתפקיד
מאת יניב גבריאל
ככלל - סעיף 2(2) ל"פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961" [להלן - "הפקודה"] קובע את הכינוי "הכנסת עבודה", בין היתר, להכנסות אלה:

"השתכרות או רווח מעבודה: כל טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו; ... אך למעט תשלומים כאמור המותרים לעובד כהוצאה;...".

תקבולים לשכיר, מהמוסד לביטוח לאומי, הם בבחינת ''הכנסת עבודה''
מאת יניב גבריאל
האם, בשובו של העובד לעבודתו, חייב המעביד, בעת חישובו את השכר ואת הניכויים, להביא בחשבון את נתוני ההכנסה המסוימים [כסוגי התשלומים המאוזכרים, כדוגמה, דלעיל], שקיבל העובד מהמוסד לביטוח לאומי, בהקשרה של תקופת היעדרו מן העבודה, תוך התחשבות כמובן במס הכנסה שנוכה ?

<< לדף הקודם   לדף הבא >>