מאמרים על: מיסים 

אין להעניק נקודות זיכוי בשנת המס בעבור קודמתה
מאת יניב גבריאל
עובד זר עזב את הארץ לקראת סוף שנת 2000 (הוא לא עבד בחודש דצמבר 2000); והוא היה זכאי, על פי התיקון, ל-2.25 נקודות זיכוי, מאחר ששהה בארץ יותר משנה.

עובד זר זה חזר לארץ בשנת 2001 (העובדים הזרים חוזרים לארץ כשבידם דרכון שונה).

השאלה היא:

האם אפשר לתת לו את נקודות הזיכוי, שהגיעו לו בגין שנת 2000 ?

נקודות זיכוי בשל בן-משפחה ''נטול-יכולת''
מאת יניב גבריאל
"נטול יכולת" (הורה, בן-זוג, ילד וכד') אושפז בחוץ לארץ.

השאלה היא:

האם בעד "נטול היכולת" האמור אפשר לקבל - בארץ - נקודות זיכוי ?

אפוד מגן לעובד מוכר כהוצאה למעביד
מאת יניב גבריאל
השאלה היא: האם אפוד המגן הוא בבחינת "הטבה לעובד"; האם נדרש לרשום זאת: בתלוש השכר, או במקום אחר כלשהו, או בדרך כלשהי?

כספים שנגבו מהכנסת עובד ולא הועברו ליעדם
מאת יניב גבריאל
המצב הוא: העובד שילם מס על חלק המעביד בביטוח מנהלים, אף על פי שהסכום לא הועבר כלל לחברת הביטוח.

מיסוי הפרשות לקופת גמל מרכזית לפיצויים ולקופת גמל לתגמולים
מאת יניב גבריאל
1. אם מעביר העובד את חלק הפיצויים מן החשבון האישי שלו אל קופה מרכזית לפיצויים - האם צריך העובד לשלם מס הכנסה על חלק זה המועבר ?

2. ואם אכן הוא חייב לשלם מס הכנסה בעניין דלעיל - מה הוא מועד התשלום ?

הכללת השכר, של עובד שנפטר, בהכנסות אלמנתו - לשם מיסויו
מאת יניב גבריאל
בדצמבר 1994 התאלמנה העובדת השכירה. מקום העבודה של בעלה הנפטר של האלמנה (הבעל היה שכיר) שילם על שם הנפטר, לידי אלמנתו, משכורת בגין שלושה חודשים בשנת 1995. זה הנוהג במקום עבודה זה.

היבטי מיסוי בסיום יחסי עובד ומעביד
מאת יניב גבריאל
מאחר שהעובדת פוטרה לאלתר, ומאחר שהחברה לא הספיקה לבצע במשכורת פברואר 2001 את כל התשלומים המגיעים לה - תשלם החברה לעובדת באמצעות התלוש של חודש מארס 2001 את הפריטים לקמן:

מיסוי פיצויי הלנת שכר
מאת יניב גבריאל
לפי תקנות הביטוח הלאומי - הסכומים, אשר פטורים ממס הכנסה לפי סעיף 9 לפקודת מס הכנסה [להלן - "הפקודה"], הם פטורים גם מדמי ביטוח למעט לפי פיסקאות 1, 5, 11, ו-12 אשר בסעיף 9 האמור לפקודה.

הפרשות ל''תנאים סוציאליים'' בגין הרכיב ''אחזקת רכב''
מאת יניב גבריאל
בשכרו של עובד יש, בין השאר: רכיב "שכר יסוד" ורכיב שנקרא "אחזקת רכב".

המעביד מעוניין להפריש ל"תנאים סוציאליים", במסגרת סעיף 45 לפקודת מס הכנסה, גם בגין רכיב "אחזקת רכב" האמור, אשר בשכרו של העובד.

השאלה היא:

האם זה אפשרי ?

מסוי שווה לעובד בעל שליטה ולעובד אחר בחברה לעניין קופות גמל ולקרנות השתלמות
מאת יניב גבריאל
"כל טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו ... והכל - בין שניתנו לעובד במישרין או בעקיפין או שניתנו לאחר לטובתו ...".

מיסוי הסדר נופש מרוכז לעובדים
מאת יניב גבריאל
עלות הנופש הוטלה על החברה ועל העובדים שנפשו. חלקם של העובדים בעלות זו יקוזז מזכאות העובדים להבראה (הודענו על כך מראש לעובדים, והם אכן הסכימו).

מיסוי השתלמויות, ימי עיון וקייטנות בעבור עובדים
מאת יניב גבריאל
לטעמי: אסור למעביד לקבוע שרירותית, כי הוצאות מסוימות - הניתנות לייחוס לעובדים, מכוח היותן מוענקות לעובד באורח אישי, כגון: יציאות לנופש, ארוחות, מתנות וכיוצא באלה - הן הוצאות עודפות.

זיכוי ממס להנצחת חייל
מאת יניב גבריאל
שכיר או עצמאי, שהוא בן למשפחה שכולה, הוציא סכומי כסף להנצחת חייל שנפל.

התנאים לרישוי מעביד להעניק לעובדיו ניכוי ו-או זיכוי לפי הסעיפים 45א ו-47 לפקודה
מאת יניב גבריאל
מה הם התנאים לרישוי מעביד להעניק לעובדיו ניכוי ו/או זיכוי לפי הסעיפים 45א ו-47 לפקודה?

ניכוי הוצאות מטפלת, מועדונית, מעון יום וקייטנה כהוצאה בייצור הכנסה
מאת עוזי שוחט
השופט אלטוביה מגן, מבית המשפט המחוזי בתל אביב, גילה גישה רעננה ומתקדמת, והתיר ביום 03.04.08 בעמ"ה 1213/04 ניכוי חלקי של הוצאות מטפלת, מועדונית ומעון יום, כהוצאה בייצור הכנסה לצורכי מס הכנסה. שאלת ניכוי הוצאות קייטנה נותרה בצריך עיון.

מיסוי פיצויי תאונת דרכים לבעל הכנסות מעסק ומדמי שכירות
מאת יניב גבריאל
יחיד, אשר לו הכנסות מעסק ומדמי שכירות, נפגע בתאונת דרכים, שבה היה מעורב.

בתביעה, שהוגשה לבית המשפט, קבע השופט בפסק דינו, כי יש לפצותו כדלקמן:

הקץ לפטור ממס בחלוקת רווחים ב''קרן נאמנות מסויגת''(1)
מאת יניב גבריאל
האם אצל מחזיקי יחידות השתתפות בקרן נאמנות מסויגת, שהוראות פרק ב' לחוק התיאומים חלות בקביעת הכנסתם החייבת - חלוקת רווחים מהקרן היא בגדר "מכירה", וסכומי הרווחים המחולקים הם בגדר "תמורה", כהגדרת "מכירה" ו"תמורה" בסעיף 6 לחוק התיאומים ?

ב''חישוב מאוחד'' - יינתן זיכוי גמל רק ל''בן-זוג-רשום''
מאת יניב גבריאל
בעל ואישה הם בעלי שליטה בחברה ושניהם עובדים בה. חישוב הכנסותיהם נעשה על פי "חישוב מאוחד".

זיכוי מס לחיילים משוחררים, וגם בגין שירות לאומי
מאת יניב גבריאל
האם לנערה, ששירתה בשירות לאומי, מגיעות נקודות זיכוי - כשם שהן מגיעות לחיילת משוחררת ?

מיסוי דיור וכלכלה לעובדים זרים המועסקים כסייעים לקשישים
מאת יניב גבריאל
בימים אלה פורסם חוזר, המתיר לעובד תושב חוץ לקבל 2.25 נקודות זיכוי רטרואקטיבית מחודש ינואר 2000(*).

זיכוי זה מותנה בקיום תנאים אחדים וביניהם התנאי שהעובד חויב במס על שווי ארוחות, על שווי דיור ועל כל טובת הנאה אחרת.

מענק לעבודה ''נדרשת'' או ''מועדפת'' חייב במס הכנסה
מאת יניב גבריאל
האם המענק - שמשלם המוסד לביטוח לאומי לחיילים משוחררים, העובדים בעבודה מועדפת, כגון: בבניין, בתעשייה, בחקלאות - חייב במס או פטור ממס ?

נוהל העסקת עובדים זרים ומיסויים
מאת יניב גבריאל
מהו הנוהל להעסקת עובדים זרים? למי יש לפנות על מנת לקבל אישורים? מי רשאי להוציא להם תלושי משכורת? מהו אופן הדיווח עליהם למס הכנסה ולביטוח לאומי ?

יחסי עובד ומעביד פוטרים מענק פרישה ממסי הכנסה
מאת יניב גבריאל
האם הפיצויים, שהמעביד מוכן לשלם לעובדו זה, פטורים ממס הכנסה ומדמי ביטוח לאומי, כמו שפטורים מאלה הפיצויים לשכיר ?

הייתכן שילוב בהוראות - בין סעיף 6 לחוק התיאומים לבין חלק ה' לפקודת מס הכנסה ?
מאת יניב גבריאל
אנו נדרשים לשאלה - מדוע אסור שילוב בין הוראות סעיף 6 לחוק התיאומים לבין הוראות חלק ה' לפקודה ?

פטור ממס הכנסה לנכה או לעיוור לפי סעיף 9(5) לפקודה על נכות בחלק משנת המס
מאת יניב גבריאל
1. מה הוא הסכום הנוסף, שאמור להגיע לאדם זה כפיצויי פיטורים על בסיס סעיף 9(5) לפקודה ?

2. האם אדם זה יקבל 3/12 ["שלוש חלקי שתים עשרה"] מהפטור השנתי ממס הכנסה; או, משום שפיצויי הפיטורים שולמו בעת היות האדם נכה, ומכך מגיע לו פטור מלא ממס הכנסה, הוא יקבל כפטור ממס הכנסה סכום השווה למלוא הפטור השנתי ממס הכנסה, דהיינו: 463,200 ש"ח ?

ניכוי או אי ניכוי מס על תשומות ברכישת ניירות ערך
מאת יניב גבריאל
אנו נדרשים לשאלה - האם רכישת נייר ערך מאפשרת ניכוי מס תשומות(?); ואם התשובה על השאלה הזו היא חיובית, השאלה הנוספת היא - באילו תנאים וסייגים ניתן לנכות את מס התשומות(?).

אין הכרה בהוצאה שהיא, או הקשרה, מנוגדים לחוק ולטובת הציבור
מאת יניב גבריאל
מה בעניין התקופה, שבה היה מועסק העובד הזר ללא אישור: האם בהוצאה על העסקתו [כולל ההוצאה לדיור] יכירו שלטונות מס הכנסה ?

לנישום, המשלם מזונות לשתי נשותיו לשעבר, והמפרנס את השלישית - תוענק נקודת-זיכוי אחת
מאת יניב גבריאל
נתוניו של נישום הם אלה:

- הנישום גרוש בפעם השנייה ונשוי כעת בשלישית.

- הנישום משלם דמי מזונות על פי פסק דין של בית משפט, וכן הוא משתתף בכלכלת ילדיו שאינם בחזקתו.

- דמי המזונות משולמים בנפרד בעבור כל אחת מבנות-זוגו לשעבר.

השאלה היא:

מהי כמות נקודות הזיכוי, שהנישום זכאי לה לפי סעיף 40א לפקודת מס הכנסה? האם הוא זכאי לשתי נקודות זיכוי או לנקודת זיכוי אחת ?

הזיכוי ממס בגין תשלומי פרמיות לביטוח חיים או תשלומים לקופת גמל
מאת יניב גבריאל
יש עובדים שמבוטחים בחברות ביטוח באמצעות פוליסות לקצבה מסוג "עדיף", שבהן כלול גם פיצוי על אובדן כושר עבודה.

השאלה היא:

האם על התשלומים לפוליסות אלה יינתן להם זיכוי בשיעור %25 או %35 [על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה] ?

הטבות המס שבפקודה בעניינו של בן-משפחה חסר יכולת
מאת יניב גבריאל
לנוכח המובא בחוק בדבר הטבת מס בעניין הוצאות להחזקת קרוב נטול יכולת - מה הדין בבן המשלם את ההוצאות לאחזקת אם בדיור מוגן עקב גילה המתקדם (89), והיא במצב בריאותי סביר; האם הוא זכאי לזיכוי בענייני מס על פי פקודת מס הכנסה ?

<< לדף הקודם   לדף הבא >>