מאמרים על: מיסים
היבטים במיסוי של שותפות עסקית
מאת ארז אורעד
המאמר בוחן מהי שותפות עסקית, מיהו שותף מוגבל, כיצד מחלקים רווחים בשותפות וגישות במיסוי רווחי השותפות
הוצאות מוכרות לצורך מס
מאת ארז אורעד
בעולם העסקי נחשבות הוצאות רבות כהוצאות המותרות בניכוי לצורך מס ומשמעות הדבר שניתן לקזז אותן מההכנסה החייבת במס. המאמר בוחן את ההבדל בין הוצאה עסקית להוצאה פרטית ואת ההבדל בין הוצאה פירותית להוצאה הונית
עקרונות השוואת הון
מאת ארז אורעד
השוואת הון היא כלי רב עוצמה לאיתור גידול בעושרו של אדם, המאמר בוחן את עקרונות הצהרת ההון המשקפת למעשה את מצבו הכלכלי של אדם מסוים ליום מסוים ואת השימוש שעושה מס הכנסה בהשוואת הון לצורך איתור מעלימי מס
עבירות מנהליות בתחום המס
מאת ארז אורעד
חוק העבירות המנהליות נועד לשפר את יישום אכיפת החוקים בדרך פשוטה, מהירה וזולה, כשמדובר בעבירות פליליות שאינן בגדר פשע. מס הכנסה אימץ את חוק העבירות המנהליות ככלי לטיפול בעבירות פליליות טכניות בצורה של ברירת קנס
עקרונות בקיזוז הפסדים
מאת ארז אורעד
המאמר דן בעקרונות קיזוז הפסדים לצורכי מס , מתי קיזוו הפסדים יחשב כתכנון מס לגיטימי ומתי הוא גולש לעבר אזור התכנון הבלתי לגיטימי, בנוסף מתמקד המאמר בהבדלים בין הפסד הוני לבין הפסד פירותי
חישוב מאוחד לעומת חישוב נפרד
מאת ארז אורעד
המאמר בוחן השפעה שיש לסוג החישוב לצורך מס על בני זוג , החישוב יכול להיעשות על הכנסתם באופן מאוחד או באופן נפרד בהתחשב בהבטים שונים וביניהם הוכחת היעדר תלות בין מקורות ההכנסה
הריבית על המשכנתא קללה או ברכה
מאת דר' אריה ליבוביץ'
הריבית על המשכנתא קללה או ברכה?
כותרת משנה: כיצד להשתמש בריבית על המשכנתא ככלי להשגת פטור ממסים והפחתת שיעור המס: במכירת דירה, כהוצאה מוכרת (גם לשכירים) ובהשכרת דירות.
שיקולים בהטלת כופר בגין עבירות מס - המדינה תהא המפסיד העיקרי אם יפורסמו שמות החשודים
מאת דר' אריה ליבוביץ'
שיקולים בהטלת כופר בגין עבירות מס - המדינה תהא המפסיד העיקרי אם יפורסמו שמות החשודים
חברות ביטוח ובנקים זרים הפועלים בישראל יכולים לקבל זיכוי על מס שכר ורווח מכוח אמנות המס של ישראל
מאת דר' אריה ליבוביץ'
חברות ביטוח ובנקים זרים הפועלים בישראל יכולים לקבל זיכוי על מס שכר ורווח מכוח אמנות המס של ישראל
עוסק: אתה רשאי לנכות מס תשומות גם אם אין בידך את חשבונית המס
מאת דר' אריה ליבוביץ'
חוק מס ערך מוסף קובע כי עוסק יהא זכאי לנכות את מס התשומות הכלול ב"חשבונית מס שהוצאה לו כדין" (סעיף 38(א) לחוק), במידה וחשבונית הוצאה לאותו עוסק בגין רכישת תשומות שישמשו אותו לעסקה חייבת במע"מ או להוצאות כלליות של העסק (חשמל, טלפון וכדומה).
המחוקק לא דרש בעניין זה כי לצורך הדיווח ודרישת ניכוי מס התשומות יחזיק העוסק את חשבונית המס בידיו.
פסילה על תנאי או 'חשיפה כפולה'
מאת עו"ד שי הראל
כאשר נישום מערער על פסילת ספריו מצליח להוכיח שיטת רישום טובה ויעילה, ומוכיח כי היתה לו "סיבה מספקת" ל"אי רישום" הבודד שהתגלה בעסקו, ראוי לבטל את הפסילה, או להמירה באזהרה מיום גילוי אי הרישום ולהחזיר את הנישום לאותו מצב בו היה מוזהר ע"י פקיד השומה לאחר השימוע.
תכנון מס: כיצד להימנע מחיוב במס בישראל של הכנסות חברת משלח יד זרה (חלק א')
מאת דר' אריה ליבוביץ'
במדור שלהלן נבקש להציג בפני המעיין עצות מעשיות ותכנוני מס אשר יש בהם בכדי לסייע בידי אנשי המקצוע להפחית ופעמים אף לאיין לחלוטין את נטל המס המוטל על כתפי לקוחותיהם. העצות ותכנוני המס שיינתנו במסגרת מדור זה יעסקו בכלל תחומי המיסוי דוגמת: מיסוי מקרקעין, מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מס ערך מוסף ומס בולים
שיקולים בהטלת כופר בגין עבירות מס - המדינה תהא המפסיד העיקרי אם יפורסמו שמות החשודים
מאת דר' אריה ליבוביץ'
שיקולים בהטלת כופר בגין עבירות מס - המדינה תהא המפסיד העיקרי אם יפורסמו שמות החשודים
מדור תכנוני מס ועצות מעשיות|: תכנון מס: הסכם הגבלת תחרות ככלי להפחתת מס בתגמול בכירים
מאת דר' אריה ליבוביץ'
במדור שלהלן נבקש להציג בפני המעיין עצות מעשיות ותכנוני מס אשר יש בהם בכדי לסייע בידי אנשי המקצוע להפחית ופעמים אף לאיין לחלוטין את נטל המס המוטל על כתפי לקוחותיהם. העצות ותכנוני המס שיינתנו במסגרת מדור זה יעסקו בכלל תחומי המיסוי דוגמת: מיסוי מקרקעין, מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, מס ערך מוסף ומס בולים.
חברות ביטוח ובנקים זרים הפועלים בישראל יכולים לקבל זיכוי על מס שכר ורווח מכוח אמנות המס של ישראל
מאת דר' אריה ליבוביץ'
חברות ביטוח ובנקים זרים הפועלים בישראל יכולים לקבל זיכוי על מס שכר ורווח מכוח אמנות המס של ישראל
הגיע הזמן להוריד את שיעור המס על הוצאות עודפות
מאת ליאור וורסל
שיעור המס על הוצאות עודפות עומד על 45% בחברה לעומת 31% שיעור המס הסופי של החברה
תחולת הוראות ניהול ספרים
מאת אלעד רוזנטל
מי חייב בניהול ספרים לפי ההוראות? האם החובה חלה גם על עסקת אקראי?
קדושת חשבונית העסקה (וחשבונית המס)
מאת אלעד רוזנטל
המאמר הבא דן בחובת הוצאת חשבונית העסקה. על מי חלה החובה, ומה ההבדל בין "חשבונית עסקה" ל"חשבון עסקה".
וכן, מה חייב עוסק פטור חוץ מלהנפיק קבלות?!
חובת הגשת דו'ח לשכירים
מאת דר' אברהם אלתר
רבים סוברים כי בהיותם שכירים, אינם חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה. מסקנה זו איננה מדוייקת. כפי שיפורט להלן, קיימים לא מעט מקרים בהם גם שכירים חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה ובו לפרט את הכנסותיהם.
חישוב נפרד על פנסיה
מאת דר' אברהם אלתר
בימים אלו עומדת להיות מוכרעת בבית המשפט העליון שאלה הנוגעת לאלפי בתים בישראל - שאלת מיסויה של פנסיה שמקבלת אישה-גרושה ממעבידו לשעבר של בעלה.
מיסוי הגרלות, הימורים ופרסים
מאת דר' אברהם אלתר
בעבר, הכנסות מהגרלות, הימורים ומפעילות נושאת פרסים היו בדרך כלל פטורות ממס לפי שיטת המס בישראל, זאת מאחר והכנסות מסוג זה נחשבו כמתת שמים, ללא פוטנציאל ריאלי לחזור על עצמן וללא אפשרות לסווגן למקור הכנסה.
נקודות זיכוי בגין ילדים נטולי יכולת ? גם עבור בגירים
מאת דר' אברהם אלתר
מזה זמן נתקלים הורים לילדים משותקים, עיוורים או מפגרים (להלן - נטולי יכולת), בקשיים רבים בקבלת שתי נקודות הזיכוי המגיעות להם על-פי חוק.
פטור ממס על פיקדונות במט'ח בישראל :של עולים חדשים (20 שנים, או 5 שנים) ותושבים חוזרים (5 שנים)
מאת דר' אברהם אלתר
1.1.1 עולים חדשים נהנים מפטור ממס על הכנסות מריבית בפיקדון בנקאי במט"ח בישראל במשך 20 שנים ממועד עלייתם לישראל.
גבולות חופש המידע בדיני המס : חובת הגילוי חלה גם על מידע פנימי
מאת דר' אברהם אלתר
השמש הוא המחטא הטוב ביותר" - כך קבע השופט ברנדייס מבית המשפט העליון של ארה"ב בראשית המאה שעברה. חלפה מאה, וניתן לומר כיום בבטחה כי מנטרה זו הצליחה לחלחל גם לפרקטיקת המשפט בישראל.
חברות ביטוח ובנקים זרים הפועלים בישראל יכולים לקבל זיכוי על מס שכר ורווח מכוח אמנות המס של ישראל
מאת דר' אריה ליבוביץ'
מה הן אמנות מס? המדובר בהסכמים בינלאומיים עליהן חתומה מדינת ישראל עם מדינות זרות רבות (כיום למעלה מ-40) ואשר מטרתן לחלק את זכויות המיסוי בין המדינות בגין הכנסה שיש לה זיקה ליותר ממדינה אחת(וכן למנוע כפל מס בינלאומי, לעודד את המסחר הבינלאומי ועוד).
תחולת אמנות המס של ישראל על מס שכר ורווח
מאת דר' אריה ליבוביץ'
מה הן אמנות מס ? מתן מענה רחב לשאלה זו אינו מעניינינו במאמר זה. באופן כללי ניתן לציין כי אמנות מס המכונות על ידנו להלן: "אמנות מס" או "אמנות" - הן הסכמים בינלאומיים בין שתי מדינות או יותר בהם נקבעים כללי מיסוי שמטרתם מניעת כפל מס .
Exemption from Capital Gains Tax for New Immigrants and Returning Residents
מאת דר' אברהם אלתר
Fiscal legislation has always served to advance national goals. As part of the 2003 tax reform, the commendable aim of encouraging immigration and bringing back home Israelis who have emigrated, has been translated into tax relief and special exemptions for this preferred population.
הסדרי מיסוי אופציות לעובדים
מאת דר' אברהם אלתר
בשנים האחרונות השתרש בישראל נוהג של הענקת אופציות לעובדים. נוהג זה "יובא" לישראל מארה"ב ומטרתו לתגמל את העובדים על עבודתם ולהעניק אופציות אלה, כתחליף או בנוסף, למשכורת.
משמעות המונח בית קבע לצרכי אמנות
מאת דר' אברהם אלתר
אחת השאלות הנפוצות ביותר במשפט הבינלאומי הינה כיצד נקבעת תושבותו של אדם לצרכי אמנות המס. ישראל חתומה על עשרות אמנות מס אשר רובן ככולן מבוססת על אמנת המודל של ארגון ה-OECD.
L.L.C. ? ההיית או חלמתי חלום
מאת דר' אברהם אלתר
, דומה כי צירוף המילים הנ"ל הצית את דמיונם של עורכי דין, רואי חשבון ויועצי מס רבים במהלך השנים האחרונות. רבים וטובים סבורים היו, וחלקם עודם סבורים כך אף היום, כי נמצא תכנון מס בלתי מנוצח, פשוט ונטול חסרונות.
