מאמרים על: מיסים 

דיבידנד בין חברתי שמקורו בשערוך נדלן להשקעה, האמנם חייב במס?
מאת גיל רוזנשטוק
דיבידנד בין-חברתי, שמקורו בשערוך נדל"ן להשקעה, אין זה ראוי שיכלל בבסיס המס של החברה מקבלת הדיבידנד, שכן הכללה זו מהווה כפל מס, לאור חבות המס העתידית שתחול על הנדל"ן להשקעה לכשימכר.

ביקורת קשה על רשות המכס בעקבות הפרת חובותיה כלפי האזרח
מאת עו"ד גיל נדל
"אני סבורה כי כל חברה מתוקנת נשענת כתנאי בלעדיו אין, על אמון הציבור ברשות. אמון זה מותנה, בין היתר, בסבירות פעולותיה ודרך קבלת החלטות הרשות כפי שהן נצפות על ידי האזרח. כמו כן זה המקום לציין כי במקרה דנן אין עסקינן בפגם בודד, זה או אחר, שנפל בפעולת הרשות אלא במספר ליקויים המשתלבים זה בזה והמכוונים לתוצאה בתיק זה".

דיון במס הכנסה והליכי שומה
מאת , רואה חשבון מוסא ג'ריס
פקידי השומה מזמינים כ- 20% מהנישומים לדיונים. מטרת הדיון בדיקת הדוחות שהוגשו והשגת תוספת תשלום מס.

עוסק פטור או עוסק מורשה-מה כדאי
מאת שי הראל
עוסק פטור או עוסק מורשה ? מה כדאי,מה עדיף,ובאיזה תנאים

אופו התאגדות כדאי כתכנון מס מנצח
מאת שחר אלוני
לנוכח החקיקה הנוקשה לה אנו עדים וסגירת חלק מתכנוני המס הקלאסיים בפני הנישומים, מצאתי לנכון להעלות על הכתב תכנון מס וותיק עם הצלחה מוכחת מזה שנים רבות.

פסק דין ורד פרי- מה הלאה?
מאת יוסי נתנזון
אי אפשר להמעיט בחשיבותו של פסק דין ורד פרי- הן במישור העקרוני, והן במישור המעשי. עד לקבלת החלטה על ידי בית המשפט העליון בערעורה של רשות המיסים עלינו להחליט כיצד לנהוג בחיי היום יום באופן שיביא בחשבון הן את פסק הדין והן את הבעייתיות שביישומו. לדעתנו, רצוי היה שרשות המיסים תודיע לציבור, כי הדוחות יוגשו ללא תביעת הוצאות הטיפול בילדים. אולם אם וכאשר בית המשפט העליון יאשר את פסק הדין במחוזי, אפשר יהיה לחזור ולפתוח שומות אחורה ללא כל טענת התיישנות.

השבתו של מס ששולם ביתר - חידושי פסיקה
מאת עו"ד גיל נדל
כידוע, השבתם של מיסי יבוא (מכסים, מסי קניה ועוד) ששולמו ביתר כפופה לכך שהיבואן יוכיח שהוא לא גלגל את המס על הקונים או שהוא לא מכר את הטובין. חובה זאת קבועה בסעיף 6 לחוק מיסים עקיפים (מס ששולם ביתר או בחסר) תשכ"ח-1968, אשר קובע כי "יתר יוחזר למי ששילמו...בתנאי שהוכיח להנחת דעתו של המנהל אחת מאלה:

פטור ממס על תגמולי ביטוח
מאת חיים קליר
פיצויים המשולמים עבור מוות, או חבלה פטורים ממס.

נקודות זיכוי למסיימי לימודים ולחיילים משוחררים
מאת הראל בן שמואל
במהלך שנת 2007, נקבע שינוי בהוראות למתן נקודות זיכוי לחיילים משוחררים.
כמו כן נקבע שינוי בהוראות למתן נקודות זיכוי למסיימי לימודים

הפסד - הרווח כולו שלך! חלק ב'- הפסד מחוץ לישראל
מאת הראל בן שמואל
אף אחד לא אוהב להפסיד, אבל אם כבר מפסידים אז כדאי שגם נדע כיצד למקסם את יתרונות המס בניצול ההפסד.
במאמר זה נסקור את היבטי המס בעת קיזוז הפסדים מחוץ לישראל שנוצרו מכל מקור שהוא.

תיאום מס - מורה נבוכים
מאת מיכל כהן
שכיר העובד בשני מקומות עבודה חייב בתיאום מס. מאמר זה מפרט כיצד מתבצע הליך תאום מס ומהם המכמסים הדרושים לצורך כך.

אגרות והיטלי פיתוח- מהם וכיצד ניתן להפחיתם.
מאת אופיר טנא
המסמך עוסק במבוא והכרות עם תחום היטלי הפיתוח המהווה תשלום חובה /של רשויות מקומיות.

מיסוי מלאי עסקי בעת פירוק חברה: מכירתו, או העברתו לבעלי המניות
מאת יניב גבריאל
השאלות הן:

(בכל אחת מן הפעולות דלעיל):
1. האם המכירה היא פירותית או הונית ?
2. האם המס המשולם בשלה מאת חברה, אשר בפירוק, נכלל במסגרת הזיכוי לפי סעיף 93(ב) לפקודה [כמיטב הבנתי את העולה מפרשנות ה"חבק": התשובה היא חיובית(!)] ?

דיווח ומיסוי מתן פיצויי פיטורים לעובד, שעל משכורתו שקיבל נתן חשבונית-מס,טופס 161,טופס 161א,טופס 161 א
מאת יניב גבריאל
האם אפשר לשלם את פיצוי הפיטורים האמורים על ידי טופס 161; או יש לשלמם רק על בסיס חשבונית המס האמורה ?

זכות הקיזוז של מעביד לגבי חוב עובדו בעת סיום יחסי עבודה
מאת יניב גבריאל
בהתאמות הנהלת חשבונות, הנעשות לקראת סוף השנה, התגלתה יתרת חובה בכרטיס של עובד, שפוטר לפני ארבעה חודשים. בזמן ניתוק יחסי עובד-מעביד קיבל העובד את כל אשר הגיע לו; וכיום, התברר, כי בכרטיסו יש יתרת חובה.

ניכוי מס במקור משכר עובד ישראלי; שבחלק מחודש עבד בארץ, ובחלק ממנו - בחו''ל
מאת יניב גבריאל
"כללי מס הכנסה להכנסה מעבודה בחוץ לארץ, התשמ"ב-1982" קובעים, בסעיף 2(א) בהם, בסיפה בו, כי "לגבי עובד שמשכורת חוץ שולמה לו בשל עבודה של פחות מ-12 חודשים באותה שנת מס, תחולק כל אחת מתקרות ההכנסה שבסעיף קטן (א) ב-12 והתוצאה תוכפל במספר החודשים שבשלהם שולמה המשכורת".

אש''ל בחו''ל - לעובדים ישראלים
מאת יניב גבריאל
עובדים מסוימים נוסעים תכופות לחוץ לארץ; וזאת - מתוקף תפקידם ובמסגרת עבודתם. המעביד משלם לעובדים אלה "קצובת אש"ל" על פי "תעריף ליום", והתשלום מגולם.

טופס 161 נפרד לכל תקופה
מאת יניב גבריאל
בעל שליטה בחברה עבד כשכיר בחברה (שבה הוא היה "בעל שליטה"). עבודתו זו כשכיר נחלקה לשתי תקופות עבודה; ובתום כל תקופת עבודה מאלה - פיטרוהו.

אין לנכות מסים משכרה של מטפלת במסגרת עסקה של הנישומה, מעסיקת המטפלת
מאת יניב גבריאל
האם אפשר להוציא למטפלת "תלוש משכורת" בעסק של הנישומה; ומובן הוא, כלעיל, שאין לכלול את המשכורת של המטפלת בהוצאותיו העסקיות של העסק ?

מיסוי רכב שרכש עובד באמצעות ''ליסינג תפעולי''
מאת יניב גבריאל
מיסוי רכב שרכש עובד באמצעות "ליסינג תפעולי" [הרכב - ע"ש העובד; החזקתו - ע"ש המעביד]

מיסוי נציגות חברה זרה הפועלת בישראל
מאת יניב גבריאל
חברה זרה הוקמה בחוץ לארץ; ונציגיה מבקשים לייצג את החברה בארץ תמורת שכר.

השאלה היא:

כיצד מתבצע הדיווח לשלטונות בעניין זה; ומה הם ההליכים לביצועו ?

מיסוי רווחים המופקים ממניות הנסחרות בבורסה בחו''ל
מאת יניב גבריאל
1. מה הוא המס הצפוי בישראל על עסקת השקעה זו: (א) בסוף כל שנה, לפני משיכה כלשהי מהקרנות[?]; (ב) במשיכת הכספים מהקרנות [?].

2. מה הם הגורמים, אשר עשויים להשפיע על חבות המס בישראל ?

אסור לנכות קנסות ותשלומים שאופיים עונשי כהוצאה מוכרת
מאת יניב גבריאל
האם קנסות, אשר מטילים שלטונות מס ערך מוסף, הם הוצאות מוכרות בתחום מס הכנסה ?

מיסוי השתלמות במימון המעביד
מאת יניב גבריאל
1. האם מימון המועצה את השתלמותה של העובדת יו?ת?ר למועצה בניכוי מס ?

2. אם לא יותר למועצה ניכוי המס האמור - השאלה היא: אם נממן את ההשתלמות באמצעות העברת המימון דרך המשכורת, האם יחויב המימון במס; ואם יחויב - בכמה יחויב ?

תשלום ''הכנסת עבודה'' ייעשה ע''י ''תלוש משכורת''
מאת יניב גבריאל
אם למרצה אין חשבונית, כדי לתיתה כנגד שכר הטרחה, אשר משלמת לו האוניברסיטה - מה הוא האמצעי הטכני-מינהלי, שיש לנקוט לשם תשלום שכר הטרחה: באמצעות "תלוש משכורת", או באמצעות טופס 856 המיועד לספק וללקוח [?]; כלומר, מה טיב היחסים בין הצדדים [?].

החזר הוצאות אש''ל לעובד שכיר
מאת יניב גבריאל
עובד שכיר, הוא טכנאי תיקונים והרכבות, והוא יוצא לעבוד אצל הלקוחות במפעליהם.

בתוקף תפקידו הוא יוצא בשעות הבוקר ממשרדו בתל-אביב לעבודתו האמורה. הוא נוסע למקומות מרוחקים, הוא אוכל במסעדות והוא מגיש קבלות למשרד על תשלומו בעד ארוחותיו במסעדות.

מיסוי תגמולי נכה שמנוכות מהם הכנסות מסוימות
מאת יניב גבריאל
נישום מעל גיל 80 מקבל, ממשרד האוצר, תגמולים בהתאם ל"חוק נכי המלחמה בנאצים, תשי"ד-1954". לצורך קבלת התגמולים הוכרה לו נכות בשיעור %50.

מיסוי מענק שמקבל אדם מקרנות של מרכז קליטה
מאת יניב גבריאל
נישום - הוא מדען, דוקטור בהנדסה. הנישום עובד גם כנגר עצמאי אך ללא עובדים.

על סמך מחזור, המדווח למרכז הקליטה פעם ב-4 חודשים - מזכה מרכז הקליטה את הנישום במענק מ"קרן שפירא".

על פי אישור שקיבל הנישום: פטור המענק מתשלום מס ערך מוסף.

השאלה היא: האם המענק האמור פטור מתשלום מס הכנסה בשלו ?

מיסוי טיסות לעובד למקום העבודה ולהחזרתו
מאת יניב גבריאל
אדם מתגורר ברמת הגולן ועובד כשכיר בתל-אביב.
מדי יום - כדי להגיע אל מקום עבודתו, טס העובד ב"ארקיע" מראש-פינה ל"שדה דב" שבתל-אביב ובחזרה.

השאלות הן:
אם ישלם המעביד ל"ארקיע" בעבור טיסות העובד -
- האם ההוצאה תוכר לו ?
- האם יהיה קיזוז מס ערך מוסף ?

מיסוי דמי נסיעות למרצים, מתנדבים ועובדים שנוסעים בתפקיד
מאת יניב גבריאל
ככלל - סעיף 2(2) ל"פקודת מס הכנסה (נוסח חדש), התשכ"א-1961" [להלן - "הפקודה"] קובע את הכינוי "הכנסת עבודה", בין היתר, להכנסות אלה:

"השתכרות או רווח מעבודה: כל טובת הנאה או קצובה שניתנו לעובד ממעבידו; ... אך למעט תשלומים כאמור המותרים לעובד כהוצאה;...".

<< לדף הקודם   לדף הבא >>