מאמרים על: מס הכנסה 

סוגיית רציפות תקופות בפקודת מס הכנסה - לשון החוק או תכליתו?
מאת גיל רוזנשטוק
סעיפים רבים בחוקי המס מתנים הטבות מס בהתקיימות תנאים מסויימים במשך תקופה מוגדרת - פטור ממס, נקודות זיכוי, דחיית מס ואף פחת מואץ. האם נדרשת רציפות התקופה לשם מתן הקלות המס? האם ראוי לתת משקל מכריע ללשון החוק או לתכליתו?

הכרה בהוצאות טיפול בילדים - במה מדובר? מה ההשלכות? האם צדק או אפליה
מאת אלעד גריזים
בחודש אפריל 2009 התרחשה רעידת אדמה בכלכלה בישראל כאשר בימ"ש העליון קיבל את עמדת בימ"ש המחוזי בעניין עו"ד ורד פרי ואיפשר להכיר בהוצאות טיפול בילדים. מה אומרים פסקי הדין? מהן השלכותיהם? האם מדובר בצדק או באפלייה?

בית המשפט העליון הכריע - תשלום למטפלת זו הוצאה מוכרת
מאת ליאור וורסל
סיכום פסק הדין של בית המשפט העליון בנושא הכרה בתשלום למטפלת ולצהרונים להשגחה על ילדים

האם ניתן לפרוס שבח כשאחוז מס שבח הוא מוגבל
מאת ג'אודת מסאלחה
בפקיד שומה נצרת אישרו סוף סוף פריסת שבח ראילי כשאחוז מס השבח הוא מוגבל .

אי ניהול ספר לקוחות- עילה לפסילת ספרים
מאת אריה בר-און
בעל מקצוע חופשי חייב על פי הוראות ניהול פנקסי חשבונות של מס הכנסה ומס ערך מוסף לנהל "ספר לקוחות". אי ניהול ספר לקוחות באופן תקין עלול לגרום לפסילת ספרי העסק ונקיטת סנקציות חמורות בנושא המס בעקבות זאת.

למה לשלם יותר אם אפשר פשוט להיזהר?
מאת ברוך גרוסמן
ביקורת ספרים על ידי מס הכנסה היא דבר שכל בעל עסק יכול וצריך לצפות לו. מי שלא מקפיד על ניהול נכון של הספרים, לפי ההוראות והתקנות, מסתכן בקנסות, במס שולי גבוה, ובבירורים ודיונים מתמשכים. מוטב בהרבה ללמוד את ההנחיות ולפעול נכון. הנה כמה עיקרים:

למה רק מעט מהשכירים מבקשים את החזר המס המגיע להם.
מאת מיכה הדר
במשק הישראלי יש למעלה מ2 מליון שכירים ורק 200000 עצמאיים.רק שכירים שהכנסתם עולה על 60000 ש"ח לחודש חייבים בהגשת דוח שנתי.למרות ,שהמעביד מנכה מס ממשכורת העובד ,בהרבה מהמקרים המס שנוכה על ידי המעביד הוא לא בהכרח " המס הנכון" שהעובד היה צריך לשלם באותה השנה....................

הערכות לסוף שנת המס 2008
מאת הראל בן שמואל
טיפים והנחיות לקראת סוף שנת המס 2008.

מדרגות מס - על מה ולמה?
מאת עידן שכטר
במדינת ישראל, מחושב המס על הכנסתנו בצורה מדורגת / פרוגרסיבית, מה שאומר שככל שסך ההכנסה גבוה יותר, כך גם גדלים אחוזי המס אותם נשלם בעבור הכנסה זו.
המטרה בקביעה הזו היא לצמצם פערים חברתיים בכך שיוקל נטל המס מעל השכבות החלשות אשר הכנסתן נמוכה.

הקלות חדשות במיסוי לעולים חדשים ותושבים חוזרים
מאת ישי עציון
בחודש ספטמבר 2008, ולכבוד שנת ה- 60 למדינת ישראל, אישרה הכנסת שורת הקלות מס לעולים חדשים ותושבים חוזרים, במטרה לעודד הגירה לישראל.

שיקולי מס ומלכודות במימוש אופציות למניות עובדים ישראלים ברילוקיישן
מאת ישי עציון
חשוב לתת את הדעת לנושא המס בעת מימושי אופציות למניות של עובדים ברילוקיישן, מסיבות רבות. להלן במאמר דוגמאות לסיבות כאלו:

עדכון הפטור ממס בהשכרת דירה בישראל והשלכות על ישראלים בחול
מאת ישי עציון
תקרת שכר הדירה למגורים הפטורה ממס בישראל עומדת בשנת 2015 על 5,070 שקלים. אם הכנסות שכר דירה למגורים עולות על תקרת הפטור הנ"ל, נדרש המשכיר להתחיל לשלם מיסים.

היערכות לסוף שנה 2008
מאת , רואה חשבון מוסא ג'ריס
לקראת תום שנת המס 2008 יש לבצע מספר פעולות שהחוק מחייב לבצען. ובנוסף מומלץ לבבצע בדיקות נוספות.

מרכיב המעמ בחובות אבודים, האמנם אינו הוצאה מוכרת לצרכי מס?
מאת גיל רוזנשטוק
מס הכנסה מוטל על הכנסתו החייבת של הנישום, ולא על החלטותיו העסקיות. לשון החוק, כמו גם תכליתו, מאפשרים לנישום לנהל את עסקיו כראות עיניו. לפיכך, מרכיב המע"מ בחובות אבודים ניתן לניכוי ? לשונית וכלכלית ? מהכנסת הנישום.

ניהול עסק מהבית
מאת , רואה חשבון מוסא ג'ריס
עסקים רבים מנהלים את עסקם דרך בית המגורים.
להלן נסקור חלק מכללי ההכרה בהוצאות הבית.

מס הכנסה שלילי
מאת , רואה חשבון מוסא ג'ריס
בסוף שנת 2007 נחקק חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים. החוק ידוע גם בשם חוק מס הכנסה שלילי.

החוק נכנס לתוקף בשנת 2008 לגבי הכנסות 2007.

את התביעה לקבל המענק יש להגיש עד 31בדצמבר 2008.

הכרה בהוצאות רכב לצרכי מס הכנסה
מאת , רואה חשבון מוסא ג'ריס
החל מינואר 2008 נכנסו לתוקף תקנות מס הכנסה בדבר ההכרה בהוצאות רכב.

החזרי מס - האם אפשר או כדאי לפנות לבד וישירות למס הכנסה?
מאת אברהם דוד, רואה חשבון, אבסולוט יועצים
אזרחים רבים פונים לבד וישירות למס הכנסה בבקשה לקבל החזרי מס אשר, לדעתם, מגיעים להם. האם זו הדרך הטובה והמשתלמת ביותר עבורם? באמור להלן נציג את השלבים בדרך לקבלת החזרי מס. עמדתנו הנה כי כיום ולאור מורכבות חוקי המס, התקנות, הפקרטיקה המקובלת והפסיקה הרלבנטית, ברוב המקרים עדיף לפנות לגורם מקצועי בעל התמחות ייחודית בתחום החזרי המס לשכירים ולגמלאים.

פתיחת עסק-עצמאי או חברה
מאת שי הראל
המאמר סוקר את היתרונות והחסרונות
בצורות ההתארגנות השונות

פתיחת עסק-תשובות לשאלות נפוצות
מאת שי הראל
המאמר מסכם בצורה ברורה ותמציתית
בצורה של שאלות ותשובות את הסוגיות
העולות בעת פתיחת עסק חדש

לא נשליך את יהבנו
מאת יוסי נתנזון
בעקבות פסק דין בנק יהב, הרהורים ותמיהות:

ראשית, מה הוא היקף התקדים ועד איזו רמה של לימודים יש להכילו. האם רק בגין לימודים לתואר אקדמי או גם לימודים לתעודה מקצועית או אחרים?

ושנית- מה שווי ההטבה אשר יש לזקוף לעובד ומה מועד החיוב במס? אין כלל וכלל וודאות כי הסכום ששולם הוא השווי הראוי שיש לזקוף לעובד בעת ששולם על ידי המעביד"

עמותה ומוסד ציבורי האם הינם פטורים ממיסים
מאת אריה בר-און
המאמר עוסק בשאלה האם עמותות ומוסדות ציבוריים פטורים ממס בגין פעילותם וכן מתי רשות המיסים עלולה להחשיב את פעילותם כחייבת במס. המאמר גם עוסק בנושא ניהול תקין של עמותה והתנאים לקבלת אישור לזיכוי בגין תרומות למוסד ציבורי על פי פקודת מס הכנסה.

הפסד - הרווח כולו שלך! חלק ג' קיזוז הפסדי הון
מאת הראל בן שמואל
אף אחד לא אוהב להפסיד, אבל אם כבר מפסידים אז כדאי שגם נדע כיצד למקסם את יתרונות המס בניצול ההפסד.
במאמר זה נסקור את היבטי המס בעת קיזוז הפסדי הון בארץ ובחו"ל.
סעיף 92 לפקודת מס הכנסה קובע את כללי קיזוז הפסדי ההון.

חובת הנישום להצהיר על מעמדו כ-עמית מוטב או עמית יחיד בשומה לשנת המס 2007 והשפעתה על חישוב הניכוי לפי סעיף 47 והזיכוי לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה
מאת אפרים נדיב
בשנת המס 2007 נכנס לתוקפו תיקון 153 לפקודה שחל על כל הנישומים היחידים.
אלא , שהתיקון כולל גם חובה (בלתי מפורסמת) על הנישומים לקבוע מראש לצורך השומה את מעמדם בנושא קופת הגמל ולבחירתם זו השפעה על תוצאת המס . בחירה "לא ראויה" עשוייה לגרור חבות מס שאינה מחוייבת המציאות כלל.

קופות הגמל - המהפכה בעיצומה
מאת הראל בן שמואל
לאחר אין ספור שינויי חקיקה בנושא קופות הגמל, והאחרון שבהם, תיקון 153 לפקודת מס הכנסה מיום 4.1.2007, אשר חולל מהפיכה בתחום הטבות המס הניתנות בשל הפקדות לקופות הגמל החל משנת 2007

שווי שימוש וניכוי הוצאות רכב - משנת המס 2008
מאת הראל בן שמואל
ניכוי הוצאות רכב ושווי רכב משנת 2008

הפסד - הרווח כולו שלך!
מאת הראל בן שמואל
אף אחד לא אוהב להפסיד, אבל אם כבר מפסידים אז כדאי שגם נדע כיצד למקסם את יתרונות המס בניצול ההפסד.
במאמר זה נסקור את היבטי המס בעת קיזוז הפסדים בארץ שנוצרו מ"עסק" או מ"משלח יד".
סעיף 28 לפקודת מס הכנסה קובע את כללי קיזוז ההפסדים כדלקמן:

מס תשומות שלא ניתן לניכוי על כלי רכב ינוכה כהוצאה לצורכי מס הכנסה
מאת יניב גבריאל
האם אפשר לנכות את "מס התשומות" - כהוצאה, לצורכי חישוב מס הכנסה - גם את השלישי [1/3] השלישי, אשר לא הותר לניכוי במסגרת תקנות מס הערך המוסף ?

תנאי הפטור ממס הכנסה, המוקנה למוסד ציבורי לפי הפקודה
מאת יניב גבריאל
למרכז קהילתי שהוא מלכ"ר [להלן - "מלכ"ר"] - מקורות המימון לפעולותיו הם רשות מקומית ועריכת אירועים שונים במסגרת הקהילה.

מיסוי פיצויי תאונת דרכים לבעל הכנסות מעסק ומדמי שכירות
מאת יניב גבריאל
יחיד, אשר לו הכנסות מעסק ומדמי שכירות, נפגע בתאונת דרכים, שבה היה מעורב.
בתביעה, שהוגשה לבית המשפט, קבע השופט בפסק דינו, כי יש לפצותו כדלקמן:

<< לדף הקודם   לדף הבא >>