מאמרים על: מס הכנסה 

חישוב מס לבני זוג שמקצת הכנסתם תלויה זה בזו
מאת יניב גבריאל
בבעלות בני-זוג מצויה חברה. כל אחד מבני-הזוג מחזיק ב-%50 ממניות החברה.

הבעל רשום כבן-זוג-רשום.

שני בני-הזוג עובדים בחברה, והם מקבלים ממנה משכורת.

לבני-הזוג נערכת שומה לפי בסיס חישוב מאוחד.

היבטי הרשויות לאי תשלום משכורת לבעל שליטה בחברה שהוא עובד בה
מאת יניב גבריאל
בעל שליטה בחברה, המצויה בהפסדים: הוא פנסיונר מצה"ל, והוא העובד היחיד בחברה.

אם הלה יקבל משכורת בחברה, ייפגע הפטור ממס בשיעור %35 מהפנסיה. לכן, נשקלת האפשרות לא לבצע משכורת כלל.

השאלה היא: האם לרשויות מס הכנסה ו/או למוסד לביטוח לאומי יכולה להיות טענה בקשר לסידור זה ?

העברות מלאי עסק?י ע''י חברה בקשיים
מאת יניב גבריאל
האם אפשר להעביר מלאי מעסק פרטי לחברה בפטור ממס הכנסה ?

החיוב במס של מלגות ללימודים במוסדות להשכלה גבוהה
מאת יניב גבריאל
סטודנטית לתואר שלישי מקבלת מ"אוניברסיטת בר-אילן" מלגה שנתית המוגדרת "מלגת קיום".

השאלה היא:

האם על מלגה זו יש צורך לשלם מס הכנסה, או אין צורך לשלמו ?

זיכוי ממס ''תוספת רמת פעילות א''
מאת יניב גבריאל
לטעמי: אם מתקיימים יחסי עובד ומעביד בין הסטודנט לבין שירות הביטחון, ומשכורתו כוללת: "תוספת רמת פעילות א'" - אין כל מניעה להעניק לו את זיכוי המס האמור.

מיסוי הקצאת מניות פרטיות
מאת יניב גבריאל
חברה עומדת להנפיק את מניותיה לציבור, וחלק מן המניות היא מקצה לעובדיה.

עובד מעובדי החברה קיבל הלוואה באורח מיוחד למימון רכישת המניות שהוקצו. עובד זה דחה את תשלום המס הכרוך ברכישת המניות.

הקלות במיסוי הכנסה ממימוש אופציות ו-או מניות
מאת יניב גבריאל
האם אפשר לפרוס רווחים אלה לאחור במשך שנים אחדות, אם חויב העובד בשנים קודמות במס בשיעור, הנמוך מן המצוין לעיל; או שיעור המס, על הרווחים הנדונים כאן, הינו סופי ומוחלט ?

פיקדון שקיבל חייל בשחרורו פטור ממס
מאת יניב גבריאל

השאלות הן:

1. האם סכום הפיקדון דלעיל חייב בתשלום מס הכנסה ?

2. אם החייל המשוחרר, אכן, קיבל את סכום הפיקדון, אך הוא לא ניצלם - הם מועברים לרשותו בתום 5 שנים מיום סיום שירותו הצבאי הסדיר. השאלה היא - האם הסכום, שמועבר לרשותו [במועד זה (לאחר 5 שנים, כאמור)], חייב בתשלום מס הכנסה ?

נקודות זיכוי לגרוש שילדיו אצלו ושמשלם מזונות לגרושתו
מאת יניב גבריאל
גרוש - אב ל שני ילדיו נמצאים אצלו, משלם מזונות לגרושתו.

האם מגיעות לו נקודות זיכוי בעבור אלה (להלן):

l משפחה חד-הורית

l ילדים

l תשלום מזונות

נקודות זיכוי לזוג: היא - ''בן-זוג-רשום'' ו''תושב ישראל''; הוא - ''תושב חוץ''
מאת יניב גבריאל
מה הוא מספר נקודות הזיכוי, המגיעות בחישוב המאוחד לבני-הזוג, בהסתמך על עובדות אלה: מחד, האישה היא "בן-הזוג-הרשום"; ומאידך, היא "תושב ישראל" ובן-זוגה הוא "תושב חוץ" ?

מיסוי הכנסת יועץ מס ממכירת תיק לקוחות
מאת יניב גבריאל
השאלות הן:

1. האם אפשר לחשב רווח הון ממוניטין שדווח בחוץ לארץ ובארץ, או רווח הון ממוניטין שצמח בארץ ?

2. האם יש לעשות את חישוב רווח ההון במזומן, או על חשבון מצטבר, מכיוון שיועץ המס מדווח על בסיס מזומן ?

היבטי מיסוי בהכנסת נער שהוא ''עובד עצמאי''
מאת יניב גבריאל
נער שהוא "עובד עצמאי", עובד במוסיקה, בתקליטים.

השאלות הן:

1. האם הנער הזה צריך לתת קבלה על הכסף שהוא מקבל על השירות שהוא נותן ?

2. מה מצוי בחוק בעניין "ביטוח צד שלישי", הכרוך בעיסוקי הנער האמור ?

3. מה מצוי בחוק בעניין ביטוח גורמים זרים, הכרוכים בעיסוקי הנער האמור ?

מיסוי נישום בעל שלושה מקורות הכנסה
מאת יניב גבריאל
השאלות הן:

1. האם יש לצרף את יתרת קצבת השאירים, העוברת את תקרת הפטור ממס, לסך הכנסותיה האחרות של הנישומה ולחשב מזה מס ?

2. או, אולי, אותה יתרת קצבת השאירים, העוברת את תקרת הפטור ממס, זכאית לחישוב נפרד בתוספת זכויות, כגון נקודות זיכוי וכדו' ?

הזכאות לקבלת זיכוי ממס בשל ''נטול יכולת'' היא על בסיס שנתי
מאת יניב גבריאל
האם קרובו של אדם, שהוכר כ"נטול-יכולת" על פי אישור רופא בתאריך 26.12.1999, רשאי לדרוש נקודות זיכוי גם בשנת 1999 ?

נקודות זיכוי בשל בן-משפחה ''נטול-יכולת''
מאת יניב גבריאל
"נטול יכולת" (הורה, בן-זוג, ילד וכד') אושפז בחוץ לארץ.

השאלה היא:

האם בעד "נטול היכולת" האמור אפשר לקבל - בארץ - נקודות זיכוי ?

זיכוי ממס להנצחת חייל
מאת יניב גבריאל
שכיר או עצמאי, שהוא בן למשפחה שכולה, הוציא סכומי כסף להנצחת חייל שנפל.

התנאים לרישוי מעביד להעניק לעובדיו ניכוי ו-או זיכוי לפי הסעיפים 45א ו-47 לפקודה
מאת יניב גבריאל
מה הם התנאים לרישוי מעביד להעניק לעובדיו ניכוי ו/או זיכוי לפי הסעיפים 45א ו-47 לפקודה?

ניכוי הוצאות מטפלת, מועדונית, מעון יום וקייטנה כהוצאה בייצור הכנסה
מאת עוזי שוחט
השופט אלטוביה מגן, מבית המשפט המחוזי בתל אביב, גילה גישה רעננה ומתקדמת, והתיר ביום 03.04.08 בעמ"ה 1213/04 ניכוי חלקי של הוצאות מטפלת, מועדונית ומעון יום, כהוצאה בייצור הכנסה לצורכי מס הכנסה. שאלת ניכוי הוצאות קייטנה נותרה בצריך עיון.

ב''חישוב מאוחד'' - יינתן זיכוי גמל רק ל''בן-זוג-רשום''
מאת יניב גבריאל
בעל ואישה הם בעלי שליטה בחברה ושניהם עובדים בה. חישוב הכנסותיהם נעשה על פי "חישוב מאוחד".

זיכוי מס לחיילים משוחררים, וגם בגין שירות לאומי
מאת יניב גבריאל
האם לנערה, ששירתה בשירות לאומי, מגיעות נקודות זיכוי - כשם שהן מגיעות לחיילת משוחררת ?

מענק לעבודה ''נדרשת'' או ''מועדפת'' חייב במס הכנסה
מאת יניב גבריאל
האם המענק - שמשלם המוסד לביטוח לאומי לחיילים משוחררים, העובדים בעבודה מועדפת, כגון: בבניין, בתעשייה, בחקלאות - חייב במס או פטור ממס ?

יחסי עובד ומעביד פוטרים מענק פרישה ממסי הכנסה
מאת יניב גבריאל
האם הפיצויים, שהמעביד מוכן לשלם לעובדו זה, פטורים ממס הכנסה ומדמי ביטוח לאומי, כמו שפטורים מאלה הפיצויים לשכיר ?

הייתכן שילוב בהוראות - בין סעיף 6 לחוק התיאומים לבין חלק ה' לפקודת מס הכנסה ?
מאת יניב גבריאל
אנו נדרשים לשאלה - מדוע אסור שילוב בין הוראות סעיף 6 לחוק התיאומים לבין הוראות חלק ה' לפקודה ?

אין הכרה בהוצאה שהיא, או הקשרה, מנוגדים לחוק ולטובת הציבור
מאת יניב גבריאל
מה בעניין התקופה, שבה היה מועסק העובד הזר ללא אישור: האם בהוצאה על העסקתו [כולל ההוצאה לדיור] יכירו שלטונות מס הכנסה ?

לנישום, המשלם מזונות לשתי נשותיו לשעבר, והמפרנס את השלישית - תוענק נקודת-זיכוי אחת
מאת יניב גבריאל
נתוניו של נישום הם אלה:

- הנישום גרוש בפעם השנייה ונשוי כעת בשלישית.

- הנישום משלם דמי מזונות על פי פסק דין של בית משפט, וכן הוא משתתף בכלכלת ילדיו שאינם בחזקתו.

- דמי המזונות משולמים בנפרד בעבור כל אחת מבנות-זוגו לשעבר.

השאלה היא:

מהי כמות נקודות הזיכוי, שהנישום זכאי לה לפי סעיף 40א לפקודת מס הכנסה? האם הוא זכאי לשתי נקודות זיכוי או לנקודת זיכוי אחת ?

הזיכוי ממס בגין תשלומי פרמיות לביטוח חיים או תשלומים לקופת גמל
מאת יניב גבריאל
יש עובדים שמבוטחים בחברות ביטוח באמצעות פוליסות לקצבה מסוג "עדיף", שבהן כלול גם פיצוי על אובדן כושר עבודה.

השאלה היא:

האם על התשלומים לפוליסות אלה יינתן להם זיכוי בשיעור %25 או %35 [על פי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה] ?

אין הטבות מס מיוחדות לאסיר במסגרת שיקומית
מאת יניב גבריאל
אסיר משוחרר - נמצא במסגרת שיקומית והתחיל לעבוד.

השאלות הן:

1. האם יש לו הטבות מס, כדי לעזור לו להשתקם; ואם יש לו הטבות מס - לפי איזה סעיף בחוק ?

2. האם - בעניין שלפנינו - יש הבדל בין שכיר לעצמאי ?

מיסוי הכנסת-חוץ של חבר קיבוץ, ומיסוי הכנסתו לאחר עוזבו את הקיבוץ
מאת יניב גבריאל

1. איך מעסיקו של עובד זה צריך לחשב לו את מס ההכנסה המגיע ממנו ?

2. האם מגיע לעובד זה החזר מס ?

אופן הדיווח לפקיד השומה על ההכנסות
מאת יניב גבריאל
מנהל של חברה חייב להגיש מאזן סוף שנה - דוח שנתי - לרשויות מס הכנסה. על המנהל מוטלת אחריות פלילית, אם הוא לא ימלא את חובתו האמורה.

מיסוי רכב - שנרכש ב''ליסינג'' ושמוצמד לעובד
מאת יניב גבריאל
תוכניתו של מעביד לרכוש רכב ולהצמידו לעובדו:

המעביד ירכוש את הרכב באמצעות "ליסינג".
העובד, שאליו יוצמד הרכב, יישא בהוצאות הרכישה האמורה: סך 2,000 ש"ח + מס ערך מוסף.

<< לדף הקודם   לדף הבא >>